舒克。 追問

2019-02-13 13:41

您看這張發(fā)票，是2018年5月份取得，我1月份認(rèn)證的，能做成加油卡那種也許嗎？

徐阿富老師 解答

2019-02-13 13:49

你好，這個(gè)就是加油，汽車費(fèi)用，18年度的，你要做利潤分配 ，匯算清繳時(shí)要做進(jìn)18年的費(fèi)用里去

舒克。 追問

2019-02-13 13:57

哦哦，我問我們這的一個(gè)老會(huì)計(jì)，然后拿您教我的分錄給他看，他說不符合會(huì)計(jì)法，我就害怕了，他說直接進(jìn)費(fèi)用，我又怕讓我補(bǔ)繳所得稅

徐阿富老師 解答

2019-02-13 14:03

你好，這個(gè)就是會(huì)稅差異，按照會(huì)計(jì)上做費(fèi)用是對(duì)的，但是稅法上還是要做調(diào)整的，為了省事，現(xiàn)在都是按照稅法來入賬的，這樣，就不涉及19年再做納稅調(diào)整了，相反，你做費(fèi)用，既要調(diào)整18年匯算清繳數(shù)據(jù)，又要調(diào)整19年匯算清繳數(shù)據(jù)（因?yàn)?8年的費(fèi)用不能在19年稅前扣除），你說我的方便還是他的方便？

舒克。 追問

2019-02-13 14:04

您的方便，他說他沒見過這樣的分錄。就把我嚇住了

徐阿富老師 解答

2019-02-13 14:06

恩，他的也沒錯(cuò)，但現(xiàn)在大家做賬都是順著稅法來做的，只要你19年不要忘記這筆帳的調(diào)整，做費(fèi)用也是可以的

徐阿富老師 解答

2019-02-13 14:07

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一個(gè)以前年度損益調(diào)整，做以前年度損益調(diào)整就很好理解了，但小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有這個(gè)科目

舒克。 追問

2019-02-13 14:10

就是先進(jìn)費(fèi)用也可以，但是年末要把費(fèi)用調(diào)出來，借：利潤分配～未分配利潤 貸：費(fèi)用類科目？那就意味著我的利潤總額增加了，需要補(bǔ)繳所得稅

徐阿富老師 解答

2019-02-13 14:14

你好，補(bǔ)交所得稅對(duì)的，但是憑證不用做，就是匯算清繳時(shí)表格上剔除這筆費(fèi)用，而18年要加上這筆費(fèi)用

舒克。 追問

2019-02-13 14:18

匯算清繳會(huì)查我們的憑證，看我們的發(fā)票嗎

徐阿富老師 解答

2019-02-13 14:19

你好，檢查的時(shí)候當(dāng)然要看啊。平時(shí)自己申報(bào)，稅局不管你的

舒克。 追問

2019-02-13 14:22

那我們有一個(gè)企業(yè)，電費(fèi)發(fā)票從去年7月份就沒有認(rèn)證，光進(jìn)項(xiàng)稅額就是4萬多，票面金額是30萬，您說這個(gè)我咋弄

徐阿富老師 解答

2019-02-13 14:23

也一樣的原理，可以計(jì)入費(fèi)用，也可以計(jì)入以前年度損益調(diào)整或者利潤分配  進(jìn)項(xiàng)稅額正常入賬就好

徐阿富老師 解答

2019-02-13 14:25

不過，電費(fèi)可能會(huì)涉及生產(chǎn)過程，這個(gè)已經(jīng)不能進(jìn)入生產(chǎn)成本了，