瓊縷玉綺 追問

2019-02-13 15:29

銷售都要交稅嗎？要評估公司做價格評估嗎？還是按實際出售價格做協(xié)議就可以了！

QQ老師 解答

2019-02-13 15:31

你好！銷售要交稅報廢不用，價格要公允

瓊縷玉綺 追問

2019-02-13 15:32

不用做評估報告是嗎？稅費率多少？

QQ老師 解答

2019-02-13 15:35

你好！價格公允不用評估一、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 
 
1.一般納稅人固定資產(chǎn)在2009年1月1日前購入或自制的，依照3%征收率減按2%征收增值稅。（注：固定資產(chǎn)中的小汽車、摩托車、游艇從2013年8月1日起，其進項稅額準予抵扣，時間應(yīng)以2013年8月1日前后區(qū)分。） 
 
2.一般納稅人固定資產(chǎn)在2009年1月1日后購入或自制的，應(yīng)區(qū)分： 
 
（1）屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 
 
注：與固定資產(chǎn)相關(guān)進項稅額不得抵扣情形包括： 
 
（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物； 
 
（二）非正常損失的購進貨物； 
 
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物； 
 
（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。 
 
（2）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照按照簡易辦法依照3%征收率征收率減按2%征收增值稅。 
 
（3）納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 
 
（4）一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 
 
（5）一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。 
 
文件依據(jù)： 
 
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）； 
 
2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）； 
 
3.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號) 
 
4. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號） 
 
5. 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。 
 
二、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 
 
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅。 
 
文件依據(jù)： 
 
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）； 
 
三、發(fā)票開具規(guī)定 
 
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法，依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具征收率為3%的普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 
 
2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具征收率為3%的普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 
 
3.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。 
 
文件依據(jù)： 
 
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（ 國家稅務(wù)總局公告2014年第36號）； 
 
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號） 
 
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第90號） 
 
四、銷售額和應(yīng)納稅額計算 
 
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 
 
銷售額=含稅銷售額/（1+3%） 
 
應(yīng)納稅額=銷售額×2% 
 
2. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 
 
銷售額=含稅銷售額/（1+17%） 
 
應(yīng)納稅額=銷售額×17% 
 
3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 
 
銷售額=含稅銷售額/（1+3%） 
 
應(yīng)納稅額=銷售額×2% 
 
文件依據(jù)： 
 
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（ 國家稅務(wù)總局公告2014年第36號）； 
 
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號） 
 
我公司2010年及其以后期間采購了一些二手固定資產(chǎn)，這些固定資產(chǎn)是前手公司在2009年以前年度購買的，當時前手公司開具給我們簡易征收的增值稅普通發(fā)票?，F(xiàn)在我公司要把這些二手固定資產(chǎn)出售給其他公司，要如何征收增值稅？ 
 
廈門國稅答疑：根據(jù)財稅〔2008〕170號第四條的規(guī)定“自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；”

瓊縷玉綺 追問

2019-02-13 16:05

資產(chǎn)一直沒有計提折舊，現(xiàn)在要處置了，可以補提折舊嗎？還有必要補提折舊嗎？

QQ老師 解答

2019-02-13 16:11

你好！當年的這就可以，以前的要和稅務(wù)局協(xié)商了

瓊縷玉綺 追問

2019-02-13 16:34

不提折舊和提了折舊，最終處置的收益都是一樣的是吧？

QQ老師 解答

2019-02-13 16:36

你好！不一樣的原值和收入是有差別的

瓊縷玉綺 追問

2019-02-14 15:47

出售的資產(chǎn)不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策是嗎？

QQ老師 解答

2019-02-14 15:51

你好！這個不是經(jīng)營所得