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送心意

QQ老師

職稱中級會計師

2019-02-13 15:26

你好!是要做銷售處理的

瓊縷玉綺 追問

2019-02-13 15:29

銷售都要交稅嗎?要評估公司做價格評估嗎?還是按實際出售價格做協(xié)議就可以了!

QQ老師 解答

2019-02-13 15:31

你好!銷售要交稅報廢不用,價格要公允

瓊縷玉綺 追問

2019-02-13 15:32

不用做評估報告是嗎?稅費率多少?

QQ老師 解答

2019-02-13 15:35

你好!價格公允不用評估一、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 
 
1.一般納稅人固定資產(chǎn)在2009年1月1日前購入或自制的,依照3%征收率減按2%征收增值稅。(注:固定資產(chǎn)中的小汽車、摩托車、游艇從2013年8月1日起,其進項稅額準予抵扣,時間應(yīng)以2013年8月1日前后區(qū)分。) 
 
2.一般納稅人固定資產(chǎn)在2009年1月1日后購入或自制的,應(yīng)區(qū)分: 
 
(1)屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 
 
注:與固定資產(chǎn)相關(guān)進項稅額不得抵扣情形包括: 
 
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物; 
 
(二)非正常損失的購進貨物; 
 
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物; 
 
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。 
 
(2)一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn),按照按照簡易辦法依照3%征收率征收率減按2%征收增值稅。 
 
(3)納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的,可按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 
 
(4)一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為,銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),可按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 
 
(5)一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。 
 
文件依據(jù): 
 
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號); 
 
2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號); 
 
3.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號) 
 
4. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第1號) 
 
5. 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)。 
 
二、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 
 
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),依3%征收率減按2%征收增值稅。 
 
文件依據(jù): 
 
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號); 
 
三、發(fā)票開具規(guī)定 
 
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用按簡易辦法,依3%征收率減按2%征收增值稅政策的,應(yīng)開具征收率為3%的普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。 
 
2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具征收率為3%的普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 
 
3.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。 
 
文件依據(jù): 
 
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》( 國家稅務(wù)總局公告2014年第36號); 
 
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號) 
 
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第90號) 
 
四、銷售額和應(yīng)納稅額計算 
 
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額: 
 
銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 
 
應(yīng)納稅額=銷售額×2% 
 
2. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅的,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額: 
 
銷售額=含稅銷售額/(1+17%) 
 
應(yīng)納稅額=銷售額×17% 
 
3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額: 
 
銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 
 
應(yīng)納稅額=銷售額×2% 
 
文件依據(jù): 
 
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》( 國家稅務(wù)總局公告2014年第36號); 
 
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號) 
 
我公司2010年及其以后期間采購了一些二手固定資產(chǎn),這些固定資產(chǎn)是前手公司在2009年以前年度購買的,當時前手公司開具給我們簡易征收的增值稅普通發(fā)票?,F(xiàn)在我公司要把這些二手固定資產(chǎn)出售給其他公司,要如何征收增值稅? 
 
廈門國稅答疑:根據(jù)財稅〔2008〕170號第四條的規(guī)定“自2009年1月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)),應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅:(一)銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅;”

瓊縷玉綺 追問

2019-02-13 16:05

資產(chǎn)一直沒有計提折舊,現(xiàn)在要處置了,可以補提折舊嗎?還有必要補提折舊嗎?

QQ老師 解答

2019-02-13 16:11

你好!當年的這就可以,以前的要和稅務(wù)局協(xié)商了

瓊縷玉綺 追問

2019-02-13 16:34

不提折舊和提了折舊,最終處置的收益都是一樣的是吧?

QQ老師 解答

2019-02-13 16:36

你好!不一樣的原值和收入是有差別的

瓊縷玉綺 追問

2019-02-14 15:47

出售的資產(chǎn)不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策是嗎?

QQ老師 解答

2019-02-14 15:51

你好!這個不是經(jīng)營所得

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你好!是要做銷售處理的
2019-02-13 15:26:10
你好,固定資產(chǎn)需要銷售出去。
2021-11-09 14:16:18
同學(xué)你好 做固定資產(chǎn)清理就行了
2021-07-15 12:23:51
你好,原材料處置時其他業(yè)務(wù)成本和支出,固定資產(chǎn)是資產(chǎn)處置損益科目
2019-05-13 14:00:26
你好,是可以的啊
2020-05-07 17:37:30
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