傻傻兔 追問

2019-02-14 13:51

老師，您這句話的意思我還是沒有太懂，我看書上的兩個會計分錄，有一個是遞延所得稅資產在借方的，這個難道不是表示增加嗎？

曉宇老師 解答

2019-02-14 14:00

同學，老師換一種說法，你看一下能不能理解。你說的沒錯，遞延所得稅資產核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。 但是注意??！當遞延所得稅資產增加時，分錄：借記：遞延所得稅資產，貸記所得稅費用——遞延所得稅費用、資本公積——其他資本公積等科目。因此會使得所得稅費用減少！同學，根據(jù)會計分錄理解一下！請幫老師點擊5星好評，謝謝！

傻傻兔 追問

2019-02-14 14:03

老師，借方所得稅費用，

傻傻兔 追問

2019-02-14 14:05

老師，您給看一下這兩個分錄，第一個是，遞延所得稅資產在借方，即增加，所得稅費用在借方，即增加。您剛剛說的那個分錄，我沒有理解是什么意思？

傻傻兔 追問

2019-02-14 14:06

當遞延所得稅資產增加時，分錄：借記：遞延所得稅資產，貸記所得稅費用——遞延所得稅費用、資本公積——其他資本公積等科目。因此會使得所得稅費用減少！老師，就是這一句話，我沒能理解是什么意思。

曉宇老師 解答

2019-02-14 14:17

同學，我的意思是遞延所得稅資產增加，所得稅費用有可能會減少，這兩個科目不是同方向的！你圖片中的分錄，我用最簡答的話給你解答，假設當期應交稅費——應交所得稅100固定不變，如果沒有遞延所得稅資產，那么就是所得稅費用100，如果存在遞延所得稅資產50，那么所得稅費用就是50，減少了50.因此，你看本題，問使得所得稅費用增加的就不應該選擇B