這里是個總公司，有跨省分公司非獨立核算。在所得稅報表上我要匯總收入，成本，利潤總額等，匯總后分配所得稅會計上不作匯總處理是吧那收了分公司的賬款怎么做會計分錄，是否還需要繳納增值稅？可是分公司已經(jīng)在當?shù)厣陥罄U納增值稅了分公司是否需要總公司在開具成本發(fā)票？

答： 1.所得稅匯算時分配所得稅，會計不做處理，就是非獨立核算，那么就是視為一家公司核算 2.既然是非獨立核算，你視同自己企業(yè)收到的款項作處理 3.分公司當?shù)仡A繳了增值稅，分公司和總公司非獨立核算就是一體，不需要開具成本發(fā)票。

計算利潤總額，按利潤總額25%計算應繳納企業(yè)所得稅，會計分錄

答： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

季度申報，利潤表中的所得稅費用，按本年累計利潤總額還是按本期利潤總額繳納

答： 利潤表中的所得稅費用，是按本年累計利潤總額先彌補虧損，彌補虧損后，還有利潤，就是按適用所得稅稅率計算需要繳納的企業(yè)所得稅，減掉以前季度已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅，就是本季度需要補交的企業(yè)所得稅