會計人 追問

2019-02-16 12:00

怎么編分錄呢？我是這樣調整本期利潤，但是這樣的話，會導致資產負債表不平

陳詩晗老師 解答

2019-02-16 12:02

合并報表里面的調整分錄，是基于母子公司作為同一公司的調整。 
期初利潤的調整分錄  
借：實收資本 
資本公積 
盈余公積 
年初未分配利潤 
貸：長期股權投資 
少數(shù)股東權益 
當期利益的調整抵消 
借：投資收益 
少數(shù)股東損益 
年初未分配 利潤 
貸：向股東分配的利潤 
年末未分配利潤

會計人 追問

2019-02-16 12:09

不是年初的利潤，母公司跟子公司都是本期新成立的，子公司的成立在前，子公司從成立到納入合并日這段的利潤，100%控股子公司

陳詩晗老師 解答

2019-02-16 12:15

是的，子公司在納入合并之前的利潤。 
在控股合并之初，就需要編制合并報表。按我給你的分錄抵消期初的分錄處理。