會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-02-16 20:35

為什么？有條例規(guī)定的嗎？我們以前年度也是有賬的啊

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 20:57

您好，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）第六條規(guī)定，采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率 或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率而在應(yīng)稅收入的確認(rèn)上，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）第二條規(guī)定，應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應(yīng)稅收入額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入，其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。 
  由此可見(jiàn)，實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的納稅人，其在核定征收年度是按應(yīng)稅所得稅率核定有應(yīng)納稅所得額，也就是說(shuō)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算虧損額是不予以確認(rèn)的，因此也就無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。

會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-02-16 21:01

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也適用于以上法規(guī)是嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 21:02

您好，是的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也適用于以上法規(guī)。

會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-02-16 21:07

那我季度預(yù)繳的時(shí)候沒(méi)有交，因?yàn)閺浹a(bǔ)了以前年度的虧損。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)三月底匯算清繳的時(shí)候一起交可以嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 21:08

您好，三月底匯算清繳的時(shí)候，一起交可以的。

會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-02-16 21:11

匯算清繳的話就是個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得那會(huì)出現(xiàn)一個(gè)年度匯算清繳的一個(gè)表是嗎

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 21:13

您好，是的，屬于年度所得稅匯算清繳的表。

會(huì)計(jì)學(xué)堂 金牌輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2019-02-16 21:14

但是我現(xiàn)在登錄電子稅務(wù)局看不到呢

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 21:17

您好，現(xiàn)在稅務(wù)局系統(tǒng)調(diào)整呢，等星期一再看看吧。或者咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或者12366熱線問(wèn)一下，謝謝。