Travel 追問

2019-02-18 11:30

今年不是所有的研發(fā)費用都是百分之七十五了嗎

樸老師 解答

2019-02-18 11:33

是的，今年開始是75%了

Travel 追問

2019-02-18 11:35

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)關于稅收方面的優(yōu)惠呢

樸老師 解答

2019-02-18 11:41

1、高新技術企業(yè) 
 
條件：參見《科技部 財政部、國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號） 
 
優(yōu)惠政策： 
 
（1）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號） 
 
（2）投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號） 
 
（3）投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 財稅〔2015〕116號） 
 
（4）自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。（《財政部、稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》財稅〔2018〕76號） 
 
2、科技型中小企業(yè) 
 
條件：參見《科技部 財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號） 
 
優(yōu)惠政策： 
 
（1）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除75%。（《財政部、稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2017〕34號） 
 
注：根據7月23日國務院常務會議精神，在確保全年減輕市場主體稅費負擔1.1萬億元以上的基礎上，將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)，初步測算全年可減稅650億元。 
 
（2）自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。（《財政部、稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》財稅〔2018〕76號） 
 
3、初創(chuàng)科技型企業(yè) 
 
（1）投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號） 
 
（2）投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號） 
 
4、技術先進型服務企業(yè) 
 
（1）技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（《財政部、稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 財稅〔2017〕79號） 
 
（2）服務貿易類技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（《財政部、稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 財稅〔2018〕44號

Travel 追問

2019-02-18 11:46

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)的以前年度彌補虧損都由5年延長到10年了嗎

樸老師 解答

2019-02-18 16:54

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。