外貿(mào)出口企業(yè)，收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已勾選 “出口退稅勾選”，后發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開具錯(cuò)誤且不能重開，進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）申報(bào)哪一項(xiàng)？

答： 外貿(mào)出口企業(yè)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已勾選 出口退稅勾選，后發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開具錯(cuò)誤且不能重開，進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）規(guī)定，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯，若未收匯則應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅。因此，外貿(mào)出口企業(yè)應(yīng)該在申報(bào)退（免）稅的貨物收匯后，才能勾選出口退稅勾選，并按規(guī)定申報(bào)退（免）稅。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào)）規(guī)定，外貿(mào)出口企業(yè)需要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）第18欄免、抵、退應(yīng)退稅額中申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額

期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額、本期進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、出口退稅、期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 分別對應(yīng)的是增值稅申報(bào)表的哪一項(xiàng)目

答： 期初留底進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅額 主表第13行 本期進(jìn)項(xiàng)稅額主表第12行 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 主表第14行 出口退稅主表第26行 期末留底上期加本期的就是期末留底稅額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

純外貿(mào)出口企業(yè)，增值稅申報(bào)附表二，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅全額+非貨物專票進(jìn)項(xiàng)全額，全部需要填在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄目嗎？還是只需要把非貨物的進(jìn)項(xiàng)填在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額?；蛘呤浅隹谶M(jìn)項(xiàng)-退稅 和 其他費(fèi)用類專票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額 填在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額？

答： 純出口的話進(jìn)項(xiàng)肯定是不能抵扣的。