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2019-02-21 12:31

旅行社差額征稅的會計分錄怎么做? 
 
【例如】:取得100元的含稅收入,其中,門票50元 
 
答:差額征稅銷項稅的計算公式為:(100-50)/1.06*0.06 
 
分錄如下: 
 
取得收入:借:銀行存款 
 
貸:主營業(yè)務收入 
 
應交稅費——應交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6% 
 
門票等可以從銷項稅額中扣減的項目 
 
借:主營業(yè)務成本 
 
應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。 
 
貸:庫存現金 
 
【旅行社差額征稅的會計分錄的相關問題】: 
 
小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做? 
 
答:適用差額征稅的小規(guī)模納稅人,主表第1欄“應納稅額不含銷售(3%征收率)”,應填寫差額前還是差額后的銷售額? 
 
納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致。 
 
所以本人對小規(guī)模納稅人的處理,認為是這么處理 
 
取得收入:借:銀行存款 
 
貸:主營業(yè)務收入 
 
應交稅費——應交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3% 
 
發(fā)生的門票等的支出: 
 
借:主營業(yè)務成本 
 
貸:庫存現金 
 
以上就是關于旅行社差額征稅怎么做會計分錄的相關問題以及小規(guī)模納稅人旅行社差額征稅分錄怎么做的內容介紹,本文由會計學堂提供,希望能夠幫助到大家。

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旅行社差額征稅的會計分錄怎么做? 【例如】:取得100元的含稅收入,其中,門票50元 答:差額征稅銷項稅的計算公式為:(100-50)/1.06*0.06 分錄如下: 取得收入:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6% 門票等可以從銷項稅額中扣減的項目 借:主營業(yè)務成本 應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。 貸:庫存現金 【旅行社差額征稅的會計分錄的相關問題】: 小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做? 答:適用差額征稅的小規(guī)模納稅人,主表第1欄“應納稅額不含銷售(3%征收率)”,應填寫差額前還是差額后的銷售額? 納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致。 所以本人對小規(guī)模納稅人的處理,認為是這么處理 取得收入:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3% 發(fā)生的門票等的支出: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存現金 以上就是關于旅行社差額征稅怎么做會計分錄的相關問題以及小規(guī)模納稅人旅行社差額征稅分錄怎么做的內容介紹,本文由會計學堂提供,希望能夠幫助到大家。
2019-02-21 12:31:11
你好 借:銀行存款 貸:收入 增值稅 借:主營業(yè)務成本 增值稅 貸:銀行存款
2019-03-20 11:46:02
旅行社差額征稅的會計分錄怎么做? 【例如】:取得100元的含稅收入,其中,門票50元 答:差額征稅銷項稅的計算公式為:(100-50)/1.06*0.06 分錄如下: 取得收入:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6% 門票等可以從銷項稅額中扣減的項目 借:主營業(yè)務成本 應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。 貸:庫存現金 【旅行社差額征稅的會計分錄的相關問題】: 小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做? 答:適用差額征稅的小規(guī)模納稅人,主表第1欄“應納稅額不含銷售(3%征收率)”,應填寫差額前還是差額后的銷售額? 納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致。 所以本人對小規(guī)模納稅人的處理,認為是這么處理 取得收入:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3% 發(fā)生的門票等的支出: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存現金
2019-03-20 11:59:28
差額計稅方法 因此,旅游服務公司增值稅一般納稅人可以選擇差額計稅方法繳納增值稅。選擇差額計稅方法的增值稅計算: 應納增值稅=(旅游服務價稅合計數-可以差額部分的扣除費用)÷(1+6%)×6%-其他依法取得的符合規(guī)定的進項稅額=旅游服務價稅合計數÷(1+6%)×6%-可以差額部分的扣除費用÷(1+6%)×6%-其他依法取得的符合規(guī)定的進項稅額 【舉例說明】 某旅游公司為增值稅一般納稅人,選擇差額計稅方法。2017年1月份,組織三個旅游團隊旅游,取得旅游價稅合計總營業(yè)額106萬元,其中兩個團隊由本公司全程組織旅游,收取旅游費包括住宿費、餐飲費、交通費、門票費,統(tǒng)一向賓館、餐飲點、外單位旅游包車、景點門票共支付費用價稅合計53萬元;另一個團隊與旅游地旅游公司合作接團,支付接團旅游費用15.9萬元。另外,當月支付電費取得增值稅專用發(fā)票,注明進項稅額0.2萬元。當月應繳增值稅計算如下: 差額計算銷項稅額可以扣除的費用=53+15.9=68.9萬元 應納增值稅=(106-68.9)÷(1+6%)×6%-0.2=1.9萬元 這里需要注意的是,跟團的旅游公司導游和自有車輛的費用不屬于差額計稅的扣除范圍,但是發(fā)生的費用中取得增值稅專用發(fā)票的,則可以抵扣。 三、旅游服務業(yè)一般納稅人選擇差額計稅的核算方法 根據《關于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》(財會[2016]22號)規(guī)定,按上例,一般納稅人差額計稅方法的核算如下。 (一)取得旅游服務收入時 借銀行存款106萬元 貸主營業(yè)務收入100萬元 貸應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 6萬元 (二)企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理 1.按現行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應付或實際支付的金額,作如下處理: 借主營業(yè)務成本68.9萬元 貸銀行存款68.9萬元 2.待取得符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,作如下處理: 借應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 3.9萬元 貸主營業(yè)務成本3.9萬元 在差額計稅核算中需要把握幾點:一是發(fā)生的成本費用在發(fā)生時全額計入成本。二是取得的費用憑證屬于符合扣除規(guī)定的方可計算扣除。三是根據規(guī)定,納稅人提供旅游服務,將火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交付給客戶(現在許多乘車等情況下當事人需要手持原始票證才可以)而無法收回的,以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。 3.取得的電費增值稅發(fā)票 借主營業(yè)務成本1.18萬元 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 0.2萬元 貸銀行存款1.38萬元 4.月末結轉 (1)月末結束,計算出當月有應納增值稅的,即應交稅費——應交增值稅科目月末是貸方余額的,則按上例 借應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)1.9萬元 貸應交稅費——未交增值稅1.9萬元 (2)月末結束,計算出當月增值稅進項大于銷項的,即應交稅費——應交增值稅科目月末是借方余額的,則 借應交稅費——未交增值稅 貸應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 5.次月征期,繳納增值稅時 借應交稅費——未交增值稅1.9萬元 貸銀行存款1.9萬元
2019-06-25 11:13:43
可以將你們的差額發(fā)票掃一張我可以幫助做分錄 匯總收入:借:銀行存款等 10000 貸:主營業(yè)務收入 9970 (與發(fā)票上的不含稅金額不一致) 應交稅費-應交增值稅 30 (收入10000-成本9000=1000*0.03)與發(fā)票上稅金不一致 匯總成本:借:主營業(yè)務成本 9000 貸:銀行存款等 9000
2017-09-18 11:15:19
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