隨緣一夫 追問

2019-02-22 11:43

發(fā)工資： 
借：應(yīng)付職工薪酬  5 
    貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 5 
交稅時： 
借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 5 
    貸：銀行存款  5 
做完后應(yīng)付職工薪酬里有余額5，怎么處理？

彩麗老師 解答

2019-02-22 11:46

你要結(jié)合計提工資的分錄一起看。 
1、計提工資 
 
借：管理費用——工資 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
2、實際發(fā)放： 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款 
 
應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅 
 
3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后 
 
借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅 
 
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

隨緣一夫 追問

2019-02-22 11:49

根據(jù)計提工資看，代扣代繳員工的個稅不是也進公司的費用了嗎？

彩麗老師 解答

2019-02-22 12:09

個稅是員工自己承擔(dān)，沒有計入公司費用。你自己把金額帶進去，更容易理解一些

隨緣一夫 追問

2019-02-22 12:35

根據(jù)您上面的分錄， 
1、計提工資 
借：管理費用——工資    105 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資    105 
2、實際發(fā)放： 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資   105 
貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款           100 
應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅    5 
3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后 
借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅   5 
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）                   5 
應(yīng)付職工薪酬如果按105走平，代扣代繳的個稅就含在管理費用-工資里了，如果管理費用-工資是100，應(yīng)付職工薪酬里就有借方余額5出不去啊。

彩麗老師 解答

2019-02-22 12:54

管理費用—工資 105元是公司應(yīng)付給職工的工資，并非100才是工資，100只是員工實際到手的