2.20 追問

2019-02-22 15:21

貌似18，19的書都沒寫

沈家本老師 解答

2019-02-22 15:36

您好，是的，是書本的筆誤，沒有寫明。 
為您提供解答

2.20 追問

2019-02-22 17:04

這個(gè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回收用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品可以抵扣，是不是只有部分稅目可以抵扣……這個(gè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品可以抵扣之前已繳納的消費(fèi)稅，是不是只有部分稅目可以抵扣……

沈家本老師 解答

2019-02-22 18:26

您好，是的，只有部分才可以 
外購或委托加工收回下列應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,對外購應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅稅款或者委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(原料),由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅款,準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣: 
(1)外購或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙; 
(2)外購或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品; 
(3)外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石; 
(4)外購或委托加工收回的已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火; 
(5)外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿; 
(6)外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子; 
(7)外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板; 
(8)外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品; 
(9)外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油. 也就是說只有這9種是可以抵扣已納消費(fèi)稅的情況,其他的是不能抵扣的.另外消費(fèi)稅的抵扣只是在生產(chǎn)環(huán)節(jié),在批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)交納消費(fèi)稅時(shí)是不能抵扣已納消費(fèi)稅的 
 
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

2.20 追問

2019-02-22 19:27

出租（讓渡使用權(quán)）和出售無形資產(chǎn)，增值稅稅率都是6％

沈家本老師 解答

2019-02-22 19:50

您好，是的，一般納稅人出租（讓渡使用權(quán)）和出售無形資產(chǎn)，增值稅稅率都是6％