qzuser
于2019-02-23 13:16 發(fā)布 ??1400次瀏覽
徐阿富老師
職稱： 中級會計師
2019-02-23 15:26
1月份發(fā)放的年終獎，18年12月未計提，計入以前年度損益調(diào)整，然后入利潤分配-未分配利潤，上次您說只影響資產(chǎn)負(fù)債表，18年年度匯算，這筆費用應(yīng)該是調(diào)增，從而利潤調(diào)減，是不是這樣啊
答： 你好，18年匯算清繳時把費用支出增加上去，利潤減少，沒錯的
18年成本未收到發(fā)票也沒有暫估，19年計入以前年度損益調(diào)整，然后轉(zhuǎn)入未分配利潤，在18年的利潤表跟現(xiàn)在未分配利潤數(shù)不一樣，這個應(yīng)該調(diào)整期初的資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤，利潤表是不調(diào)整的，所以在匯算清繳填寫到a105000哪行哪列？
答： 企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整：一是賬務(wù)調(diào)整，一是納稅調(diào)整。 賬務(wù)調(diào)整只是針對會計差錯所做賬務(wù)處理的調(diào)整，由于應(yīng)納稅所得額的計算建立在會計利潤總額基礎(chǔ)之上，而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其相關(guān)附表，是按照賬務(wù)調(diào)整后的結(jié)果填列的。因此，以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫。只調(diào)整報告年度會計報表相關(guān)項目的數(shù)字和本年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
19年少做了收入，現(xiàn)在就要增加收入，18年多做了收入，通過以前年度損益調(diào)整來減少18年收入所以借：以前年度損益調(diào)整XXX（18年的）貸：主營業(yè)務(wù)收入 （19年的）借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 這個是按照老師之前講的處理的，結(jié)果我12月份的利潤表里的利潤和資產(chǎn)負(fù)債表里面的未分配利潤不平？
答： 你這分錄處理是沒問題的，不平是正常的，你調(diào)整了以前年度損益調(diào)整。
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