弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-26 15:14

那分錄是這樣做嗎？
假設(shè)1月購(gòu)入
借：固定資產(chǎn)  500
   貸：銀行存款  500

2月計(jì)提折舊
借：  管理費(fèi)用-折舊  500
   貸：累計(jì)折舊     500

張艷老師 解答

2019-02-26 15:26

是的，是這樣處理。個(gè)人建議可以直接計(jì)入費(fèi)用科目，因?yàn)榻痤~太小了。

弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-26 15:40

金額是小，但是因?yàn)閷?shí)物是汽車，就是別的公司淘汰報(bào)廢的汽車，我們自己低價(jià)購(gòu)入再修理自用的

張艷老師 解答

2019-02-26 16:03

這樣的話，那就按您的分錄處理就是了。

弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-26 16:06

填加速折舊表的時(shí)候，有以下幾個(gè)要填列的，請(qǐng)問(wèn)這樣填對(duì)嗎
按交通工具不低于4年，按最低4年，不留凈殘值，月折舊額就是500/48=10.42
 1、賬載折舊金額     10.42
2、按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額     10.42
3、享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額  500
4、納稅調(diào)減金額   500-10.42=489.58
5、享受加速折舊優(yōu)惠金額   489.58

張艷老師 解答

2019-02-26 16:13

如果您還要填寫加速折舊表的話，500元的舊汽車，都不值得這樣做。

弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-28 09:25

但是采用一次性扣除的話不就是要填報(bào)加速折舊表嗎

張艷老師 解答

2019-02-28 09:34

是的，企業(yè)所得稅上享受一次性折舊的話，是要填寫加速折舊表。如果要是填寫這個(gè)折舊表的話，那就不能做您列的那個(gè)分錄了，借： 管理費(fèi)用-折舊 500    貸：累計(jì)折舊 500，因?yàn)槟院竺科谔顚懠铀僬叟f表時(shí)，取數(shù)不方便。應(yīng)該在會(huì)計(jì)上按每月計(jì)提折舊了。

弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-28 10:05

那應(yīng)該寫哪個(gè)分錄呢

張艷老師 解答

2019-02-28 10:10

借： 管理費(fèi)用-折舊 
貸：累計(jì)折舊 
金額為按月計(jì)提的數(shù)字。
您這個(gè)舊汽車的金額是500元，還是500萬(wàn)元呢？

弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-28 10:53

一、500元，您的意思是會(huì)計(jì)分錄上還是按照4年每個(gè)月計(jì)提折舊，按交通工具不低于4年，按最低4年，不留凈殘值，月折舊額就是500/48=10.42
借： 管理費(fèi)用-折舊   10.42
貸：累計(jì)折舊  10.42
二、加速折舊表每期都要填？之前填過(guò)一次是這樣填，那下次怎么填？
1、賬載折舊金額 10.42
2、按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額 10.42
3、享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額 500
4、納稅調(diào)減金額 500-10.42=489.58
5、享受加速折舊優(yōu)惠金額 489.58

張艷老師 解答

2019-02-28 11:08

1、是的，每月計(jì)提折舊分錄是對(duì)的。
2、1、賬載折舊金額 10.42*2
2、按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額 10.42*2
3、享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額 500
4、納稅調(diào)減金額 500-10.42*2=478.16
5、享受加速折舊優(yōu)惠金額478.16
您這個(gè)才500元的固定資產(chǎn)，都不值當(dāng)填寫這個(gè)加速明細(xì)表的。太麻煩的。

弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-28 11:21

那如果放棄不填這個(gè)表要怎么操作，
1、每個(gè)月還是按正常不留殘值計(jì)提折舊 500/48=10.42
2、加速折舊表在年報(bào)匯算的時(shí)候就全部填0是嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 11:23

放棄不了，除非處置掉。不然的話，就需要每個(gè)申報(bào)期都填寫該表。
1、是的
2、不可以的，要根據(jù)每個(gè)月的加速折舊表填寫匯算清繳申報(bào)中的那張表。

弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-28 11:32

1、您的意思是如果沒(méi)有更正申報(bào)數(shù)據(jù)，以后每期包括跨年數(shù)字都會(huì)存在是嗎？
2、然后無(wú)論是否要填列此表，是否一次性扣除，會(huì)計(jì)分錄上始終都是要按照每月折舊來(lái)計(jì)提嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 11:46

1是的
2如果計(jì)入固定資產(chǎn)科目核算的話，是每月都要計(jì)提折舊的。

弄花香滿衣 追問(wèn)

2019-02-28 12:29

老師，如果按每個(gè)月折舊，也不填加速折舊表的情況下，還需要留凈殘值嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 12:57

這個(gè)凈殘值是預(yù)計(jì)的，可以沒(méi)有的。