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建筑勞務(wù)公司，都是開發(fā)票結(jié)算確認(rèn)收入，沒有用建筑合同準(zhǔn)則。在結(jié)轉(zhuǎn)成本的，現(xiàn)在結(jié)算金額是548600元已開票150000元，已收款200000元，該怎么做會計分錄？
晴空
于2019-03-01 18:57 發(fā)布 ??2071次瀏覽
- 送心意
小黎老師
職稱： 中級會計師
2019-03-01 19:13
你好，按照開票確認(rèn)收入，結(jié)算金額可以不入帳，收到款項計入預(yù)收賬款，開票的金額確認(rèn)收入。
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你好，按照開票確認(rèn)收入，結(jié)算金額可以不入帳，收到款項計入預(yù)收賬款，開票的金額確認(rèn)收入。
2019-03-01 19:13:22
您好，按照建造合同準(zhǔn)則，是不需要按照收入成本對沖，之前對沖可以不必管，你現(xiàn)在如果調(diào)整為建造合同準(zhǔn)則，需要按照結(jié)算單價格的差額確認(rèn)收入，確認(rèn)成本。
2018-12-18 10:31:00
你好，這樣的話可以按收入的比例結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2021-08-18 20:19:15
貸：合同結(jié)算—價款結(jié)算
2021-10-14 09:47:45
一、建筑企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”，主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無余額。
建筑企業(yè)每月根據(jù)項目部確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)收入，年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
二、根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時，按應(yīng)確認(rèn)的合同費用，借記本科目，按應(yīng)確認(rèn)的合同收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。
合同完工時，還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計提的預(yù)計損失準(zhǔn)備，借記“存貨跌價準(zhǔn)備——合同預(yù)計損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。
產(chǎn)值確認(rèn)后，根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計入主營業(yè)務(wù)成本科目。
在承包經(jīng)營方式下，應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費和內(nèi)部借款利息。即：合同毛利=主營業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費。
1、每月根據(jù)項目部確認(rèn)的產(chǎn)值（工程量）或工程部審核的產(chǎn)值（工程量）確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：本年利潤
貸：公司內(nèi)部往來——上繳款
公司內(nèi)部往來——綜合費
2、年末根據(jù)工程部核實的項目年度施工產(chǎn)值（工作量）進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）
借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
3、工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
4、計算各期應(yīng)交納的稅金及附加
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等
其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加等
三、工程結(jié)算
向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時，按結(jié)算單所列金額，通過“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”科目反映。“工程結(jié)算”科目反映累計已結(jié)算的合同款，
期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款，本科目只在工程完工時與“工程施工”科目對轉(zhuǎn)?！皯?yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進(jìn)度款。
（1）確認(rèn)應(yīng)收的進(jìn)度款
借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
貸：工程結(jié)算
（2）收到進(jìn)度款后，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
（3）根據(jù)合同協(xié)議約定，所收到的預(yù)收款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
工程決算
工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
2019-06-29 12:44:31
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