時(shí)光機(jī) 追問

2019-03-03 16:47

老師您好，請問怎么寫個(gè)提案把返還手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給相關(guān)辦稅人員？？謝謝

沈家本老師 解答

2019-03-03 16:51

給您舉例，假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的辦稅員補(bǔ)助。 
 
1.收到手續(xù)費(fèi)時(shí)： 
 
借：銀行存款 10600元 
 
貸：其他應(yīng)付款 10000元 
 
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 600元 
 
說明：如果是小規(guī)模納稅人，則是3%的征稅率計(jì)算應(yīng)交的增值稅稅額。 
 
2.用于發(fā)放辦稅員補(bǔ)助時(shí)： 
 
借：其他應(yīng)付款 8000元 
 
貸：銀行存款 8000元

時(shí)光機(jī) 追問

2019-03-03 17:06

老師您好！手續(xù)費(fèi)返還還要交增值稅嗎？為什么呢？企業(yè)還要開發(fā)票嗎？怎么開？

沈家本老師 解答

2019-03-03 17:20

您好，營改增后，看您的地區(qū)，實(shí)踐操作上到底是征還是不征增值稅，比如深圳、內(nèi)蒙稅務(wù)局出的指導(dǎo)文件，就規(guī)定“代扣代繳個(gè)稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳增值稅”;而湖北國稅明確，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，不繳增值稅。 
所以您最好問下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是否征收。

時(shí)光機(jī) 追問

2019-03-03 17:42

好的，謝謝！

時(shí)光機(jī) 追問

2019-03-03 17:44

老師您好，差額入營業(yè)外收入：借：其他應(yīng)付款，貸:營業(yè)外收入2600（不莊增值稅）對嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-03 17:50

您好，如果只獎(jiǎng)勵(lì)一部分，還有一部分掛賬，差額不用管(即不用做分錄)，其他應(yīng)付款貸方一直掛著。

時(shí)光機(jī) 追問

2019-03-03 19:45

老師您好，意思是在收到時(shí)要么全記其他應(yīng)付款，要么全記營業(yè)外收入嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-03 22:02

您好，您的理解是正確的。如果獎(jiǎng)勵(lì)人，就全部計(jì)入其他應(yīng)付款。如果用于代扣代繳工作的管理性支出，就全部計(jì)入營業(yè)外收入。