民營(yíng)股份企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)程序

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一份完整的報(bào)表審計(jì)程序是怎樣的？實(shí)務(wù)中的程序

答： 編制審計(jì)報(bào)告的主要步驟: 在審計(jì)報(bào)告階段,為了編制和出具審計(jì)報(bào)告,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循以下工作步驟,認(rèn)真地完成每一步驟 上的全部工作,最終出具-份合法的審計(jì)報(bào)告,以滿足社會(huì)需要。 第一步，編制審計(jì)差異調(diào)整表。包括:調(diào)整分錄匯總表、重分類分錄匯總表、未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表 等。 第二步，判斷和運(yùn)用重要性水平,主要是將被審計(jì)單位未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表與會(huì)計(jì)報(bào)表層次或賬戶 余額層次的重要性水平進(jìn)行比較,據(jù)以確定未調(diào)整不符事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度。 第三步，解決重要差異。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)差異之后，-般應(yīng)與被審計(jì)單位溝通,建議其做出相應(yīng) 的調(diào)整,如果被審計(jì)單位拒絕調(diào)整那些重大差異,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮改變審計(jì)意見和在審計(jì)報(bào)告中 如何反映的問題。 第四步,進(jìn)行審計(jì)小結(jié)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行小結(jié),編制審計(jì)工作完成情況表,并明確 地評(píng)價(jià)和說明審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn),寫入審計(jì)小結(jié)中。通常審計(jì)小結(jié)文書應(yīng)包 括審計(jì)概況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和情況、意見和建議、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)小結(jié)是- -份重要的 審計(jì)工作底稿,它是對(duì)審計(jì)工作中各種信息的綜合提煉。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)小結(jié)進(jìn)行認(rèn)真審核,并 妥善保管。 第五步,編制試算平衡表。 第六步,提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表,審核會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。中,會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括公司簡(jiǎn) 介、會(huì)計(jì)政策、報(bào)表項(xiàng)目注釋、分析情況以及重要事項(xiàng)揭示五個(gè)部分的內(nèi)容。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為編 制會(huì)計(jì)報(bào)表及附注,不能將附注事項(xiàng)與應(yīng)在審計(jì)報(bào)告揭示的事項(xiàng)混為- -談 ,即不能因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師代 替被審計(jì)單位編制報(bào)表附注,而不在審計(jì)報(bào)告中揭示那些應(yīng)予揭示的事項(xiàng)。 第七步,確定審計(jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)所取得各種審計(jì)證據(jù)的分析和評(píng)價(jià)結(jié)果,結(jié)合重要性水 平,確定應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表何種審計(jì)意見。 第八步,草擬審計(jì)報(bào)告。 第九步,復(fù)核審計(jì)工作底稿。這里主要指進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核和全面復(fù)核,如果復(fù)核中發(fā)現(xiàn)存在遺漏問題， 應(yīng)返回到審計(jì)實(shí)施階段補(bǔ)充審計(jì),如果復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題處理不當(dāng),應(yīng)返回至編制審計(jì)差異表這一步 驟,對(duì)不正確的處理意見做出適當(dāng)?shù)男抻啞?第十步,出具審計(jì)報(bào)告。經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將審計(jì)報(bào)告草擬稿送至被審計(jì)單位管理當(dāng)局經(jīng) 確認(rèn)后,再正式簽發(fā)并出具審計(jì)報(bào)告。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

審計(jì)人員審計(jì)某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)于上年度獲取的審計(jì)證據(jù)是否有效，正確的說法是（）。A.控制測(cè)試可能有效B.實(shí)質(zhì)性程序基本不可用C.控制測(cè)試無效D.實(shí)質(zhì)性程序有效

答： 同學(xué)你好，A正確，上年通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)本年只有很弱的證據(jù)效力或沒有效率，除非未發(fā)生重大變化，因此還是有可能可以用的，因此B、D錯(cuò)誤，對(duì)于控制測(cè)試而言，如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化,且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)至少每三年對(duì)控制測(cè)試一次，因此本期有可能是有效的，A正確，C錯(cuò)誤