那就視同內(nèi)銷計提銷賬稅額

你好，同學(xué)。 你首先是在出口系統(tǒng)申報，然后再電子稅務(wù)局增值稅申報

免抵退稅的計稅依據(jù)　　以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價格為準(zhǔn)，以其他加工條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定?！　《?、舉例說明　　（一）某生產(chǎn)企業(yè)2008年6月一般貿(mào)易出口貨物折合人民幣100萬元，內(nèi)銷60萬元，當(dāng)期進項稅額為16萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，計算應(yīng)納稅款、應(yīng)退稅額和免抵稅額　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元?！　〉诙剑河嬎恪爱?dāng)期應(yīng)納稅額”。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷收入×征稅率－（當(dāng)期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額 ）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元?！　〉谌剑河嬎恪懊獾滞硕愵~”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元?！　〉谒牟剑喝‘?dāng)期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當(dāng)期應(yīng)退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額?！　∮捎诹舻侄愵~1.8萬元<免抵退稅額13萬元，因此當(dāng)期應(yīng)退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝13－1.8＝11.2萬元。　　因此，該生產(chǎn)企業(yè)2008年6月應(yīng)交增值稅0元，應(yīng)退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元。

你好，這個不是說幾句話你就可以理解的，可以點擊https://baike.baidu.com/item/出口退稅/1074537

你好，這個可以自己畫框架總結(jié)。 免稅 出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。 比如小規(guī)模納稅人和本就免稅的產(chǎn)品，都是沒有進項的情況，適用只免不退。 2.免退稅 適用屬于一般納稅人的外貿(mào)型企業(yè)，既有銷項，又有進項，銷項免，進項退，又免又退。 3.免抵退 適用屬于一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)，外銷項免，進項抵扣內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額，對未抵完的進項給予退稅。