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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-03-05 12:55

您好 
盤盈時:1)借:固定資產(chǎn)       
     貸:以前年度損益調(diào)整     . 
(2)調(diào)整所得稅 
     借:以前年度損益調(diào)整     
     貸:應交稅費——應交所得稅   
    (3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 
     借:以前年度損益調(diào)整     
      貸:利潤分配——未分配利潤   
盤虧: 
報經(jīng)批準前: 
  借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 
  累計折舊 
  固定資產(chǎn)減值準備 
  貸:固定資產(chǎn) 
  報經(jīng)批準后: 
  1)可收回的保險賠償或過失人賠償 
  借:其他應收款 
  貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 
  2)按應計入營業(yè)外支出的金額 
  借:營業(yè)外支出——盤虧損失 
  貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

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您好 盤盈時:1)借:固定資產(chǎn)            貸:以前年度損益調(diào)整     . (2)調(diào)整所得稅      借:以前年度損益調(diào)整          貸:應交稅費——應交所得稅       (3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整      借:以前年度損益調(diào)整           貸:利潤分配——未分配利潤   盤虧: 報經(jīng)批準前:   借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢   累計折舊   固定資產(chǎn)減值準備   貸:固定資產(chǎn)   報經(jīng)批準后:   1)可收回的保險賠償或過失人賠償   借:其他應收款   貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢   2)按應計入營業(yè)外支出的金額   借:營業(yè)外支出——盤虧損失   貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2019-03-05 12:55:30
1、盤盈固定資產(chǎn)時:   借:固定資產(chǎn)     貸:以前年度損益調(diào)整   調(diào)整所得稅時:   借:以前年度損益調(diào)整     貸:應交稅費——應交所得稅   結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時:   借:以前年度損益調(diào)整     貸:利潤分配——未分配利潤   2、盤虧固定資產(chǎn)時:   借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢     累計折舊     固定資產(chǎn)減值準備     貸:固定資產(chǎn)   報經(jīng)批準后,核算應收回的保險賠償或過失人賠償時:   借:其他應收款     貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢   核算應計入營業(yè)外支出的金額:   借:營業(yè)外支出——盤虧損失     貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2024-08-07 20:54:03
盤盈時會計分錄: 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整     . 調(diào)整所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費——應交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配——未分配利潤 盤虧時會計分錄: 報經(jīng)批準前: 借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸:固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準后: 可收回的保險賠償或過失人賠償 借:其他應收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 按應計入營業(yè)外支出的金額 借:營業(yè)外支出——盤虧損失 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2020-02-20 19:20:05
您好,盤盈時: 1批準前:借:原材料固定資產(chǎn)銀行存款 貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 2批準后:借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 貸:管理費用
2019-03-01 23:34:27
同學你好 (一)固定資產(chǎn)盤盈 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),作為前期差錯處理。企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前應先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn),應按重置成本確定其入賬價值。 企業(yè)應按重置成本確定的入賬價值,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。 【例2-83】丁公司在財產(chǎn)清查過程中,發(fā)現(xiàn)一臺未入賬的設(shè)備,重置成本為30 000元(假定與其計稅基礎(chǔ)不存在差異)。根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》規(guī)定,該盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯進行處理。假定丁公司適用的所得稅稅率為33%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。丁公司應作如下會計處理: (1)盤盈固定資產(chǎn)時: 借:固定資產(chǎn) 30 000 貸:以前年度損益調(diào)整 30 000 (2)確定應交納的所得稅時: 借:以前年度損益調(diào)整 9 900 貸:應交稅費——應交所得稅 9 900 (3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時: 借:以前年度損益調(diào)整 20 100 貸:盈余公積——法定盈余公積 2 010 利潤分配——未分配利潤 18 090 (二)固定資產(chǎn)盤虧 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn),按盤虧固定資產(chǎn)的賬面價值,借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,按已計提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按已計提的減值準備,借記“固定資產(chǎn)減值準備”科目,按固定資產(chǎn)的原價,貸記“固定資產(chǎn)”科目。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應收款”科目,按應計入營業(yè)外支出的金額,借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 【例2-84】乙公司進行財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦,原價為10 000元,已計提折舊7 000元。乙公司應作如下會計處理: (1)盤虧固定資產(chǎn)時: 借:待處理財產(chǎn)損溢 3 000 累計折舊 7 000 貸:固定資產(chǎn) 10 000 (2)報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時: 借:營業(yè)外支出——盤虧損失 3 000 貸:待處理財產(chǎn)損溢 3 000
2021-05-18 15:41:54
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