追尋夢(mèng)想 追問

2019-03-06 13:41

掛靠的這個(gè)項(xiàng)目，我怎么把利潤轉(zhuǎn)給對(duì)方了，以什么名目轉(zhuǎn)出去了

追尋夢(mèng)想 追問

2019-03-06 13:42

就是像這種掛靠項(xiàng)目，作為公司，開專票的話，應(yīng)該收取對(duì)方多少點(diǎn)子稅款了

莊老師 解答

2019-03-06 13:49

對(duì)于掛靠經(jīng)營的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 
【案例分析】 
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元. 
資金往來設(shè)立:施工隊(duì)往來結(jié)算(或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來明細(xì)進(jìn)行核算)會(huì)計(jì)科目. 
1、收到甲方撥款: 
借:銀行存款200 
貸:應(yīng)收帳款**甲方 200 
2、撥付掛靠單位工程款時(shí): 
借:內(nèi)部往來 **項(xiàng)目194 
貸:現(xiàn)金(存款) 194 
3、掛靠方提供發(fā)票時(shí): 
(1)材料發(fā)票 
借:工程施工**項(xiàng)目成本(非人工成本)100 
貸:內(nèi)部往來 
(2)工資表 
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60 
貸:內(nèi)部往來60 
同時(shí): (借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60) 
(3)稅票: 
借:工程施工*項(xiàng)目成本*稅金 =200*5%=10萬元 
借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬元 
貸:內(nèi)部往來 16萬