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送心意

丁老師

職稱中級會計師

2019-03-10 09:03

1.一般貿(mào)易:直接出口,貨物生產(chǎn)的原材料為:本國+進口(無需備案+進口增值稅+關稅); 
2.進料加工:先備案,再出口,貨物生產(chǎn)的原材料為:本國+進口(需備案+保證金+進口增值稅+關稅),退稅程序多了一項,手冊核銷; 
3.來料加工:備案,進料,生產(chǎn),出口,核銷手冊。稅務只申報收入,無退稅。

稻草人 追問

2019-03-10 09:53

進料加工是怎么退稅的?我知道一般貿(mào)易是進項稅額大于銷項稅額的退。那進料加工呢?怎么退

丁老師 解答

2019-03-11 12:25

 1進料委托加工復出口貨物退稅  
    
  委托加工是指外貿(mào)企業(yè)進口料件后,以委托加工的形式送交本單位其它獨立核算的加工廠或本單位外的其它生產(chǎn)企業(yè)加工,加工成品收回后自營出口,并向受托方支付加工費的一種形式。外貿(mào)企業(yè)按購進國內(nèi)原輔材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額,依原輔材料適用稅率計算原輔材料的應退稅額;支付的加工費憑受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費金額,以復出口貨物的退稅率計算加工費的應退稅額,對進口料件環(huán)節(jié)實征的增值稅,憑海關完稅憑證計算進口料件的應退稅。外貿(mào)企業(yè)委托加工應稅消費品,按受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的按組成計稅價格計算納稅。外貿(mào)企業(yè)收回委托加工應稅消費品取得的“稅收(出口貨物專用)繳款書”的“計稅金額”欄反映同類消費品銷售價格或者組成計稅價格,是退還消費稅的計稅依據(jù)。  
  應退增值稅稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票注明的進項稅額×原輔材料適用退稅率+增值稅專用發(fā)票上注明的加工費金額×復出口貨物退稅率+海關對進口料件的實征增值稅稅額  
  應退增值稅稅額=同類消費品銷售價格或者組成計稅價格×消費稅稅率

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1.一般貿(mào)易:直接出口,貨物生產(chǎn)的原材料為:本國+進口(無需備案+進口增值稅+關稅); 2.進料加工:先備案,再出口,貨物生產(chǎn)的原材料為:本國+進口(需備案+保證金+進口增值稅+關稅),退稅程序多了一項,手冊核銷; 3.來料加工:備案,進料,生產(chǎn),出口,核銷手冊。稅務只申報收入,無退稅。
2019-03-10 09:03:24
正常的貿(mào)易是銷售,是正常的退稅 進料加工只是收取加工費,也就是進口復出口,你這里只是對于加工費部分考慮稅的問題,只是免不退
2019-09-26 17:22:17
這個參照真賬實操進出口課程學習吧
2017-07-31 07:22:27
你好,出口抵減內(nèi)銷之后的增值稅
2017-06-12 11:23:46
同學你好 他倆是一樣的
2021-03-11 10:40:56
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