方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:07

租入的

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:08

總公司代墊的，當(dāng)時(shí)公司沒(méi)成立。現(xiàn)在怎么攤銷(xiāo)？

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:08

那您在剩余的租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo) 
借：管理費(fèi)用 
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:09

按多久攤？

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:10

剛已經(jīng)給您回復(fù)了 分錄也寫(xiě)了 您那邊沒(méi)收到么

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:10

1月份沒(méi)有攤，從2月開(kāi)始可以嗎？

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:11

那您現(xiàn)在可以把1月份的補(bǔ)攤銷(xiāo)

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:13

攤銷(xiāo)不是分期嗎？

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:13

是分期的 您攤銷(xiāo)的時(shí)候分月攤銷(xiāo) 然后錄入憑證啊

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:13

總金額359950.66

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:16

您剩余租賃期多久？

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:19

我們廠區(qū)面積是租來(lái)自己經(jīng)營(yíng)的

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:20

不是按3年嗎？長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:22

不是所有的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用都是按三年的 
《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷(xiāo)的,準(zhǔn)予扣除: 
(一)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出; 
(二)租入固定資產(chǎn)的改建支出; 
(三)固定資產(chǎn)的大修理支出; 
(四)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出. 
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十八條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱(chēng)固定資產(chǎn)的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出. 
企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項(xiàng)規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo);第(二)項(xiàng)規(guī)定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo). 
改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用年限的,除企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限. 
第六十九條 企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項(xiàng)所稱(chēng)固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列條件的支出: 
(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上; 
(二)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上. 
企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項(xiàng)規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo). 
第七十條 企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱(chēng)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)年限不得低于3年. 
提示:舊規(guī)定為國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)文件第三十一條 納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除.納稅人的固定資產(chǎn)改良支出,如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊,可增加固定資產(chǎn)價(jià)值;如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,可作為遞延費(fèi)用,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo).

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:25

總金額359950.66元，現(xiàn)在借管理費(fèi)用金額多少？老師不理解呢

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:26

我就問(wèn)您租賃期多長(zhǎng)時(shí)間 現(xiàn)在還剩多久

方葦蘋(píng) 追問(wèn)

2019-03-11 10:33

一直會(huì)租下去

bamboo老師 解答

2019-03-11 10:35

我是問(wèn)您這次裝修后簽訂的租賃合同期間 
或者說(shuō)您說(shuō)租期不固定 那就按三年攤銷(xiāo) 
借：管理費(fèi)用  359950.66/3/12=9998.63 月攤銷(xiāo)額 
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用