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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

羅老師

職稱： 中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2014-09-21 10:48

企業(yè)確認(rèn)原擔(dān)保費(fèi)收入、分擔(dān)擔(dān)保費(fèi)收入的當(dāng)期，應(yīng)按擔(dān)保費(fèi)收入的50%計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，擔(dān)保合同解除（含提前解除與代償解除）后將原來計(jì)提數(shù)金額轉(zhuǎn)回。實(shí)務(wù)中可按以下 方法處理：

羅老師 解答

2014-09-21 10:48

資產(chǎn)負(fù)債表日，按（當(dāng)月?lián)ｍ?xiàng)目擔(dān)保費(fèi)收入-當(dāng)月解保項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)收入）*50%計(jì)算確定的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額 借：提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，貸：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。單上述計(jì)提數(shù)為負(fù)數(shù)時，借“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目，貸記“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目。

羅老師 解答

2014-09-21 10:48

期末，將“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無月。

羅老師 解答

2014-09-21 10:50

所以要扣除擔(dān)保合同到期或擔(dān)保合同提前解除的保費(fèi)收入。

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