Sunny 追問

2019-03-11 22:24

老師，意思是就算是一次性記入費(fèi)用，到匯算清繳的時(shí)候也要按照按月計(jì)提折舊的調(diào)整？

金子老師 解答

2019-03-11 22:41

學(xué)員，今年如果您選擇一次性計(jì)入費(fèi)用，即已經(jīng)全額在2018的匯算清繳時(shí)全額扣除了，在明年匯算清繳時(shí)就要調(diào)整，因?yàn)槟馁M(fèi)用在2018已經(jīng)全額扣了，但明年會(huì)計(jì)還是按月計(jì)提著折舊計(jì)入成本費(fèi)用影響了損益，所以明年匯算清繳時(shí)就要調(diào)增處理，將2019年間計(jì)提的折舊形成的成本費(fèi)用進(jìn)行調(diào)減，不允許在2019年所得稅匯算清繳時(shí)扣除。

Sunny 追問

2019-03-12 07:41

老師，那就是按照每個(gè)月計(jì)提折舊就好了？

金子老師 解答

2019-03-12 07:45

對(duì)的，學(xué)員，這樣保持稅會(huì)一致，以后不用每年都進(jìn)行調(diào)整。

Sunny 追問

2019-03-12 09:36

好的，明白了，謝謝老師

Sunny 追問

2019-03-12 09:37

老師，稅法上可以一次性計(jì)入成本或費(fèi)用，但是不能一次性扣除？

金子老師 解答

2019-03-12 09:54

您好，學(xué)員，稅法上可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用，可以一次性稅前扣除，但是會(huì)計(jì)上不是一次性扣得，是每年計(jì)提折舊計(jì)入成本費(fèi)用，分期扣除的，這樣的話不是就產(chǎn)生稅會(huì)差異了嗎，那以后每年都要調(diào)整這個(gè)稅會(huì)差異。比如2018年您公司買了一個(gè)10萬的設(shè)備，您在2018年將這10萬一次性作為費(fèi)用在匯算清繳時(shí)扣除了，但會(huì)計(jì)上還是按每年計(jì)提折舊那樣計(jì)入費(fèi)用的，那么在進(jìn)行2019年年度的匯算清繳時(shí)，您的會(huì)計(jì)賬上是計(jì)提了1萬的折舊計(jì)入了費(fèi)用影響了2019年的利潤(rùn)，但是稅法上就不會(huì)再讓你扣這1萬，因?yàn)槟呀?jīng)在2018年全部將這10萬扣除了，但會(huì)計(jì)上還是按每年計(jì)提折舊那樣計(jì)入費(fèi)用影響利潤(rùn)，產(chǎn)生稅會(huì)差異，所以在2019年時(shí)會(huì)調(diào)增這1萬，以后年度也是以此類推，只要你每年提1萬的折舊就會(huì)給調(diào)增。