做會(huì)計(jì),工業(yè)企業(yè)和一般貿(mào)易進(jìn)出口企業(yè)是不是特別難,這兩種報(bào)稅學(xué)堂有專門的課程嗎
1+1=3的小幸福
于2019-03-11 21:28 發(fā)布 ??4811次瀏覽
- 送心意
宋艷萍老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
2019-03-11 21:30
您好:工業(yè)企業(yè),商貿(mào)企業(yè)報(bào)稅的課程學(xué)堂有的,可在官網(wǎng)首頁實(shí)操部分 報(bào)稅系統(tǒng)中學(xué)習(xí)。
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您好:工業(yè)企業(yè),商貿(mào)企業(yè)報(bào)稅的課程學(xué)堂有的,可在官網(wǎng)首頁實(shí)操部分 報(bào)稅系統(tǒng)中學(xué)習(xí)。
2019-03-11 21:30:15

你好,目前有專門的出口退稅操作的,對(duì)于具體的會(huì)計(jì)做賬暫時(shí)沒有的
2020-04-03 11:30:28

會(huì)計(jì)學(xué)堂好像沒出口退稅方面的課程
出口貨物退(免)稅的計(jì)算,由于出口企業(yè)類型的不同,增值稅分別有以下三種計(jì)算方法:即退(免)稅、免抵退稅、免稅。消費(fèi)稅有兩種計(jì)算方法:即退稅和免稅。
一、出口貨物退免稅辦法
外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)等被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的出口企業(yè),包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的流通型企業(yè),這些以采購(gòu)貨物出口為特點(diǎn)的企業(yè)實(shí)行增值稅退(免)稅辦法,即對(duì)銷項(xiàng)免稅,進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。
應(yīng)退稅額=出口貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率
對(duì)出口貨物的庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)格的企業(yè),也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計(jì)算:
應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價(jià)×退稅率
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等十二類貨物,應(yīng)將普通發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)的銷售額先換算成不含稅價(jià)格,然后據(jù)以計(jì)算出口貨物退稅額。
計(jì)算公式: 普通發(fā)票所列
退稅額= (含增值稅)÷(1+征收率)×退稅率
銷售金額
二、 出口貨物免抵退稅辦法
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字〖1997〗50號(hào)文件規(guī)定,凡具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托出口的自產(chǎn)貨物,除另有規(guī)定者外,一律實(shí)行“免、抵、退”稅收管理辦法。2002年實(shí)行免抵退稅的企業(yè)范圍又進(jìn)一步擴(kuò)大,財(cái)稅[2002]7號(hào)規(guī)定,所有增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)委托或自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,除另有規(guī)定者外,增值稅一律實(shí)行免抵退稅管理辦法。
現(xiàn)行免抵退稅辦法是:實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅,是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;“退”稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅。
有關(guān)計(jì)算公式:
1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算:
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 —(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 —
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
2、免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率 — 免抵退稅抵減額
3、 免抵退稅抵減額 =免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 (對(duì)一般貿(mào)易來說因?yàn)闆]有進(jìn)料加工購(gòu)進(jìn)材料所以“免抵退稅抵減額”為0,可以不計(jì))
?。?)如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則
當(dāng)期應(yīng)退稅額= 當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 — 當(dāng)期應(yīng)退稅額
?。?) 如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)— 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)
三、 出口貨物免稅辦法
被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者出口貨物,免征增值稅。
免稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×增值稅征收率
第五節(jié) 出口貨物退(免)稅的申報(bào)
出口貨物退(免)稅申報(bào),是企業(yè)出口或委托出口貨物,在其貨物已報(bào)關(guān)離境,已在財(cái)務(wù)上做出口銷售處理并已經(jīng)外管局核銷后,按照辦理出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定和要求,憑有關(guān)憑證向稅務(wù)部門提出退(免)稅申請(qǐng)的一項(xiàng)必經(jīng)手續(xù),它是稅務(wù)部門據(jù)以審核、批準(zhǔn)并辦理稅款退庫的重要依據(jù)。貨物報(bào)關(guān)出口后,出口企業(yè)如果不提出退(免)稅申請(qǐng),稅務(wù)部門一律不辦理該貨物的出口退(免)稅。
實(shí)例分析:
外貿(mào)公司退稅金額:
退稅額= (含增值稅)÷(1+征收率)×退稅率
工廠退稅金額:
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=銷項(xiàng)金額*(增值稅率-退稅率)
進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)金額/1.17*進(jìn)項(xiàng)稅率
留抵稅額(A)=進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
出口收入乘以退稅率(B)=銷項(xiàng)金額*退稅率
將A、B進(jìn)行比較,退稅額選最小值
假定工廠出一票貨物,F(xiàn)OB總金額為15萬RMB,工廠材料含稅金額為14萬,產(chǎn)品退稅率是9%,進(jìn)項(xiàng)稅率17%
工廠退稅金額:
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:150000*(17%-9%)=12000
進(jìn)項(xiàng)稅額:140000/1.17*0.17=20341.88
留抵稅額(A):20341.88-12000=8341.88
出口收入乘以退稅率(B):150000*9%=13500
將A、B進(jìn)行比較,退稅額選最小值,即可退稅8341.88
外貿(mào)公司退稅金額:
140000/1.17*0.09=10769.23RMB
得外貿(mào)公司退稅金額>工廠退稅金額
2019-03-07 18:30:06

你好同學(xué),有的你要首頁聯(lián)系一下老師,可以購(gòu)買的,
2019-09-07 12:50:23

您好,有人教,自己有點(diǎn)基礎(chǔ)應(yīng)該還好,其他學(xué)員反饋的是建筑業(yè)最難。
2019-09-25 14:14:23
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