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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2019-03-12 09:56

科目余額表和資產(chǎn)負(fù)債表有對應(yīng)關(guān)系，資產(chǎn)負(fù)債表科目要按照科目匯總表來填列，主要填列方式如下： 
 
1.根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項(xiàng)目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列，如應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目，根據(jù)應(yīng)收票據(jù)總賬科目的期末余額直接填列。 
 
2.根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。如貨幣資金項(xiàng)目，根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金科目的期末余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。 
 
3.根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。如應(yīng)收賬款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款兩個(gè)科目所屬的有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額扣除計(jì)提的減值準(zhǔn)備后計(jì)算填列;應(yīng)付賬款項(xiàng)目，根據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。 
 
4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如長期借款項(xiàng)目，根據(jù)長期借款總賬科目期末余額，扣除長期借款科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計(jì)算填列。 
 
5.根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。如存貨項(xiàng)目，根據(jù)存貨科目的期末余額，減去存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備抵科目余額后的凈額填列;又如無形資產(chǎn)項(xiàng)目，根據(jù)無形資產(chǎn)科目的期末余額，減去無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與累計(jì)攤銷備抵科目余額后的凈額填列。

浮萍的念想 追問

2019-03-12 10:01

那資產(chǎn)負(fù)債表中的總資產(chǎn)和固定資產(chǎn)對應(yīng)的科目余額表是什么填呢？

樸老師 解答

2019-03-12 10:47

固定資產(chǎn)有原價(jià)，累計(jì)折舊，賬目價(jià)值 
 
總資產(chǎn)就是流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)

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相關(guān)問題討論
科目余額表也是根據(jù)科目來的，資產(chǎn)負(fù)債表也是根據(jù)賬面數(shù)據(jù)形成的，這兩者應(yīng)該是一樣的。
2019-01-11 15:12:51
你好，資產(chǎn)合計(jì)是等于報(bào)表的資產(chǎn)合計(jì)的
2017-11-30 17:38:43
你好。你們結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤來嗎
2019-01-14 11:38:30
可以的，你能方便發(fā)個(gè)科目余額表和資產(chǎn)負(fù)債表的嗎？我給你核對下
2019-06-03 09:34:47
你好，要查一下資產(chǎn)負(fù)債表里是否全部過賬
2019-07-04 16:53:51
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