請(qǐng)問(wèn)我們2018年12月份已確認(rèn)收入,客戶1月退貨回來(lái),科目是直接用營(yíng)業(yè)收入沖減還是要用以前年度損益調(diào)整
若清水
于2019-03-13 11:37 發(fā)布 ??2442次瀏覽
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宸宸老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2019-03-13 11:38
您好,正常的退貨直接用營(yíng)業(yè)收入。
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您好,正常的退貨直接用營(yíng)業(yè)收入。
2019-03-13 11:38:20

你好,直接計(jì)入收入類(lèi)科目即可
2020-03-01 19:56:04

您好
今年7月退回部分款項(xiàng)但沒(méi)有紅沖發(fā)票的情況,不能直接沖減以前年度損益調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,如果銷(xiāo)售退回發(fā)生在本年度內(nèi),且未超過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表日后期間(一般為一個(gè)月),應(yīng)該按照如下賬務(wù)處理:
1.開(kāi)具紅字發(fā)票,沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入和成本。同時(shí),根據(jù)退回商品的數(shù)量和金額,沖減庫(kù)存商品科目。
2.將紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。
如果銷(xiāo)售退回發(fā)生在以前年度,應(yīng)該進(jìn)行追溯調(diào)整,具體方法如下:
1.對(duì)上一年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,調(diào)減營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本科目,同時(shí)調(diào)增庫(kù)存商品科目。
2.對(duì)上一年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,將調(diào)減的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本科目金額填報(bào)在附表一的第5欄和第6欄。
3.對(duì)今年的會(huì)計(jì)報(bào)表和所得稅申報(bào)表不需要進(jìn)行調(diào)整。
2023-12-06 18:03:08

《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后,國(guó)家稅務(wù)總局專(zhuān)門(mén)出臺(tái)了《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào)),規(guī)定企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷(xiāo)售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。
2018-12-29 12:04:07

你好 沖你1月的銷(xiāo)售收入
2019-01-07 11:08:03
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