請問旅行社得賬務(wù)處理

答： 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)核算相對于工、商企業(yè)而言比較簡單，主要表現(xiàn)是與其他類型的企業(yè)相比，旅游企業(yè)的收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量較為簡單。但是，旅游企業(yè)財(cái)務(wù)核算有其獨(dú)特的特點(diǎn)。下面就旅游企業(yè)財(cái)務(wù)核算主要會(huì)計(jì)科目的使用、收入成本的確認(rèn)與計(jì)量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點(diǎn)進(jìn)行簡要?dú)w納： 　　一、主要會(huì)計(jì)科目 　　由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊(duì)旅游，游客到旅行社報(bào)名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財(cái)務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì)計(jì)科目成為旅游業(yè)會(huì)計(jì)最常用的科目。 　　1、應(yīng)收帳款 　 除了在營業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì)定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團(tuán)，一般情況下不存在應(yīng)收款項(xiàng)的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會(huì)先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收團(tuán)款。 當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時(shí)： 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收帳款； 在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對尚未收到的旅游團(tuán)款： 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入； 　　2、預(yù)付帳款 　　預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。 支付旅游款時(shí)： 借：預(yù)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）； 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付帳款； 　　3、應(yīng)付帳款 　　該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。 支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）， 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付帳款； 　　4、預(yù)收帳款 　　該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。 收到本期旅游團(tuán)款時(shí)： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預(yù)收帳款； 月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　二、收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量 　　一般情況下，旅游企業(yè)會(huì)計(jì)的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷售折扣來處理。 　　值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡化財(cái)務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟： 　　1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)： 　　借：現(xiàn)金（銀行存款） 　 　貸：預(yù)收帳款 　　2、收到前期旅游團(tuán)款時(shí)： 　　借：現(xiàn)金（銀行存款） 　　貸：應(yīng)收帳款 　　3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)： 　　借：預(yù)付帳款 　　貸：現(xiàn)金（銀行存款） 　　4、支付前期旅游團(tuán)款時(shí)： 　　借：應(yīng)付帳款 　　貸：現(xiàn)金（銀行存款） 　　5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 　　借：預(yù)收帳款 （收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 貸：應(yīng)收帳款 （當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 （當(dāng)期旅游合同金額） 　　6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用） 　　貸：預(yù)付帳款 （支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 　　貸：應(yīng)付帳款 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 　　三、注意點(diǎn)： 　　1、在具體運(yùn)用應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款及預(yù)收帳款科目時(shí)，需要設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個(gè)會(huì)計(jì)年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。因此，在當(dāng)前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財(cái)務(wù)軟件中各科目下分別設(shè)置二級科目，則隨著時(shí)間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細(xì)帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨(dú)特的較為繁瑣的工作。 　　2、稅務(wù)問題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有增值稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。

請問旅行社差額征稅賬務(wù)處理是怎樣的

答： 你好 借：銀行存款 帶：主營業(yè)務(wù)收入 增值稅

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我想問小規(guī)模旅行社怎么做賬務(wù)處理

答： 您好，分錄請參考以下內(nèi)容處理。 營改增后，許多納稅人在賬務(wù)處理過程中都會(huì)疑惑，差額征稅政策下，差額扣除的部分到底是增加收入還是減少成本呢？下面就為大家分享賬務(wù)處理實(shí)例。 　　【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價(jià)款106萬元，其中扣除項(xiàng)目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。 　　假設(shè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，該旅游公司采取“差額開票”方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬元。以下兩種賬務(wù)處理方式： 　　一、差額扣除部分抵減成本 　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知 》（財(cái)會(huì)〔2012〕13號，以下簡稱13號文件）對于差額征稅賬務(wù)處理的規(guī)定： 　　對于一般納稅人，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額； 　　企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 　　說明，小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅代替，此略。 　　賬務(wù)處理如下： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　63.6 　　貸：應(yīng)付賬款等　　63.6 　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）　　3.6 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　3.6 　　借：銀行存款等　　106萬 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　100 　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　6 　　二、差額扣除部分增加收入 　　賬務(wù)處理： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　63.6 　　貸：應(yīng)付賬款等　　63.6 　　借：銀行存款等　　106萬 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　103.6 　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　2.4