老師好,我想請(qǐng)問目前總公司(位于廣州市黃埔區(qū)),想要在本市同區(qū)建立一分公司。 想知道這一分公司日常的稅務(wù)處理問題,由于是同市同區(qū),其增值稅可否由總公司匯總繳納?這和分公司是否獨(dú)立核算有無聯(lián)系,急切盼望老師的解答。
Jenny
于2019-03-13 15:17 發(fā)布 ??895次瀏覽
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小黎老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
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您好,增值稅的納稅地點(diǎn)如果是勞務(wù)貨物要在發(fā)生地點(diǎn)繳納,跟是否獨(dú)立核算沒有關(guān)系。所得稅可以匯算繳納
2019-03-13 15:31:21

您好,如果分公司有營業(yè)執(zhí)照的話,最好是單獨(dú)核算,單獨(dú)申報(bào)納稅的。如果沒有營業(yè)執(zhí)照的,最好總公司核算,總公司申報(bào)納稅的。
2017-06-12 18:23:06

分公司的賬務(wù)處理可以獨(dú)立核算,各項(xiàng)稅也可以獨(dú)立核算。
2019-12-10 14:31:02

你好,1、如果分公司與總公司由同一稅務(wù)機(jī)關(guān)管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于分公司采用備案制,分公司無法取得自己單獨(dú)的稅務(wù)登記證。因而無法自己開具發(fā)票。如果分公司可以自己取得稅務(wù)登記證,由于不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的購領(lǐng)需要提供房屋預(yù)售證與規(guī)劃許可證,經(jīng)過與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通,常規(guī)情況下,提供總公司的預(yù)售證與規(guī)劃許可證是無法領(lǐng)購分公司抬頭的發(fā)票。
因而,我們可以得出結(jié)論,常規(guī)情況下,由于項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃、施工、預(yù)售都是總公司的抬頭,是無法以分公司名義開具發(fā)票對(duì)外經(jīng)營。只能以總公司名義購領(lǐng)發(fā)票對(duì)外銷售。
2、分公司對(duì)外支付成本費(fèi)用,取得分公司抬頭的票據(jù),企業(yè)所得稅是明確的,不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
但是土地增值稅對(duì)于這種問題沒有明確的規(guī)定,土地增值稅以立項(xiàng)或者規(guī)劃分期作為清算單位,而立項(xiàng)人與規(guī)劃人都是總公司,因而總公司是土地增值稅清算人,這時(shí)發(fā)票是分公司存在著瑕疵。由于土地增值稅涉稅金額巨大,目前經(jīng)過與多位稅務(wù)實(shí)操官員的溝通,部分認(rèn)同可以參照企業(yè)所得稅的規(guī)定,而部分則提醒存在著不確定性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
如果收入以總公司名義開票確認(rèn),成本取得分公司抬頭發(fā)票,這種情況需要個(gè)案處理存在很大的不確定性。
因而綜上所述,如果土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)可以提前溝通明確,則可以以分公司支付成本取得發(fā)票。
否則,則應(yīng)以總公司的名義進(jìn)行運(yùn)作,以總公司的名義開具多個(gè)帳號(hào)、制作多個(gè)合同專用章或者多個(gè)公章,并以數(shù)字進(jìn)行標(biāo)識(shí),以劃清內(nèi)部的權(quán)利與義務(wù)。僅項(xiàng)目開發(fā)業(yè)務(wù)不需要成立分公司進(jìn)行運(yùn)作。
2021-05-03 07:30:01

分公司如果是獨(dú)立核算的,那么相當(dāng)于兩家企業(yè),各自財(cái)務(wù)處理,分公司如果是非獨(dú)立核算的,那么并入總公司一起帳務(wù)處理。稅務(wù)上如果獨(dú)立核算的,那么兩家企業(yè)屬關(guān)聯(lián)企業(yè),在所得稅清交時(shí)要吉算清相互間的那本費(fèi)用帳,親兄弟要明算帳,如果帳務(wù)處理不準(zhǔn)確,國稅有權(quán)按公允價(jià)格對(duì)企業(yè)的帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整,從而調(diào)整應(yīng)納稅所得額
2019-08-14 18:06:07
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