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送心意

江老師

職稱(chēng)高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-14 19:23

先填寫(xiě)企業(yè)基礎(chǔ)信息表,再填寫(xiě)附件,最后填寫(xiě)A100000表,審核上報(bào)就可以了

Kalen Wu 追問(wèn)

2019-03-14 20:01

具體的填寫(xiě)方法能說(shuō)下嗎

江老師 解答

2019-03-14 20:02

具體的填寫(xiě)方法就是看利潤(rùn)表,以及每個(gè)表的填寫(xiě)內(nèi)容進(jìn)行填寫(xiě)處理。主要的數(shù)據(jù)來(lái)源是12月的利潤(rùn)表的累計(jì)數(shù)據(jù)

Kalen Wu 追問(wèn)

2019-03-14 21:55

不是還有調(diào)整的數(shù)據(jù)嗎

江老師 解答

2019-03-15 09:33

調(diào)整數(shù)據(jù),填寫(xiě)A105000納稅調(diào)整明細(xì)表

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先填寫(xiě)企業(yè)基礎(chǔ)信息表,再填寫(xiě)附件,最后填寫(xiě)A100000表,審核上報(bào)就可以了
2019-03-14 19:23:06
一、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 二、程序流程: 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《國(guó)家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規(guī)定,企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)按以下程序進(jìn)行: (一)匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳[3] 納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng);年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅,或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。 應(yīng)注意的是: 1、實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。 2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面延期申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。 3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn)。 4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào),60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款。 5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào),及時(shí)進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。 (二)匯算清繳程序 1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料 納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表〔包括銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入及其他收入明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、投資所得(損失)明細(xì)表、納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表、納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表、稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表、免稅所得及減免稅明細(xì)表、捐贈(zèng)支出明細(xì)表、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除明細(xì)表、境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表廣告費(fèi)支出明細(xì)表、工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細(xì)表、壞賬損失明細(xì)表、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表〕,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。納稅人除提供上述所得稅申報(bào)及其附表外,并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料: (1)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料; (2)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證; (3)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證; (4)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件; (5)納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案事項(xiàng)的相關(guān)資料; (6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng),并審核所報(bào)送材料 (1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后,經(jīng)審核其名稱(chēng)、電話(huà)、地址、銀行賬號(hào)等基本資料后,若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的,將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門(mén)管理范圍的,則將敦促納稅人到相關(guān)部門(mén)辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 (2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核,主要審核稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫(xiě)是否完整、正確,稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng),將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。 (3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后,確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款,或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。 3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤 納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后,如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤,根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后,在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的,可以填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。 4、結(jié)清稅款 納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額,年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù)。 5、辦理延期繳納稅款申請(qǐng) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定,納稅人因有下列特殊困難: (1)水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害,或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告或者公安機(jī)關(guān)出具的事故證明; (2)因國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響,或者短期貨款拖欠,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。 從而不能按期繳納稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿(mǎn)前(一般各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿(mǎn)前15日內(nèi)提出,具體請(qǐng)參見(jiàn)各地稅務(wù)局的規(guī)定)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),并報(bào)送下列材料:申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶(hù)的對(duì)賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,或者計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。 稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;若不被批準(zhǔn),從繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起納稅人將被加收滯納金。
2021-04-26 05:47:31
您好,不好意思,暫時(shí)沒(méi)有。只有2016匯算清繳政策篇,2016年匯算清繳申報(bào)分析等內(nèi)容。 http://nz1l.cn/course/cat_11/cat_sub_33/1.html
2017-04-18 18:33:05
你好同學(xué),匯算清繳的時(shí)候,公司對(duì)賬是按企業(yè)的總賬與明細(xì)賬一一核對(duì)的形式來(lái)解決的,然后你記得一個(gè)事,就是我們要用明細(xì)賬來(lái)填制這個(gè)匯算清繳的表格,不是用總賬,。所以這之前要保證他們必須相等才是可以的,同學(xué)。我這么說(shuō)你明白嗎?如果懂了記得點(diǎn)結(jié)束并好評(píng)喲。
2019-05-19 09:14:45
你好,根據(jù)各種單據(jù)核算出材料人工制造費(fèi)用,產(chǎn)品成本就是由料工費(fèi)組成
2020-04-07 23:30:14
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