自建不動產(chǎn),領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品、原材料,及未用完的工程物資轉(zhuǎn)原材料,這3樣,目前處理中需要進賬稅額轉(zhuǎn)出嗎?且按40%計算?
學徒
于2019-03-15 16:13 發(fā)布 ??1104次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2019-03-15 16:14
您好
自建不動產(chǎn),領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品、原材料,及未用完的工程物資轉(zhuǎn)原材料
不太明白您的意思 是不是工程完工了 領(lǐng)用的這些物資要轉(zhuǎn)入原材料?
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您好
自建不動產(chǎn),領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品、原材料,及未用完的工程物資轉(zhuǎn)原材料
不太明白您的意思 是不是工程完工了 領(lǐng)用的這些物資要轉(zhuǎn)入原材料?
2019-03-15 16:14:49

都是可以抵扣的。當做應交稅費-應交增值稅(進項稅)就可以了
2017-02-21 16:52:31

同學你好
對的
是這樣的
2022-01-10 16:09:14

公司購入不動產(chǎn)或購進物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務認證,會計處理為
借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應付票據(jù)/應付賬款
購入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發(fā)票并經(jīng)稅務認證,會計處理為:
借:在途材料/材料采購等 (發(fā)票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (按發(fā)票注明稅款的100%入賬)
貸:銀行存款/應付票據(jù)/應付賬款
在投入使用的當期,會計分錄:
借:應交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)
第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入 “進項稅額”,進入當期實際可以抵扣進項稅額。
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——待抵扣進項稅額
(36號文規(guī)定:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉(zhuǎn)用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30

一個是貸:工程物資 一個是貸:原材料
如果我的回答讓您滿意,請給予好評,謝謝!
2019-05-06 11:14:10
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