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送心意

沈家本老師

職稱注冊會計師,稅務師,律師

2019-03-17 11:32

您好,您目前進行2019年且所得稅預繳的時候,對于小型微利企業(yè)的判定就是根據本年的情況,如果您符合小型微利企業(yè)條件,那么年累計利潤在100萬以內的,適用的企業(yè)所得稅稅率是5%。 
為您提供解答,祝學習愉快

life 追問

2019-03-17 11:38

老師,按照當年的話,那么季度預繳的時候稅率是多少呢?

沈家本老師 解答

2019-03-17 11:39

您好,按照當年如果您判定符合小型微利企業(yè)的,那么企業(yè)累積利潤在100萬以內的,預繳的稅率就是5%。 
為您提供解答

life 追問

2019-03-17 16:13

老師,不是銷售額500萬嗎?跟累計利潤又是什么關系?我沒理解

沈家本老師 解答

2019-03-17 16:18

您好,2019年對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 
您講的年銷售額不超過500萬,是指超過500萬需要認定為一般納稅人,只是增值稅上面的概念。 
為您提供解答,祝學習愉快

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