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送心意

文老師

職稱： 中級職稱

2015-07-26 09:40

需要的，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條 企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。解讀：新所得稅法實施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準備金，可以在稅前扣除的只有國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。壞賬準備不屬于國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備， 按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除。 
綜上所述，壞賬準備在財務(wù)處理時已經(jīng)計入當期損益，沖減當期利潤，但新企業(yè)所得稅法并不認可這一項費用，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除，這樣會計和稅法的規(guī)定上就產(chǎn)生了差異，預(yù)提壞賬準備以后，應(yīng)收賬款科目賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時性差異，符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認遞延所得稅資產(chǎn)確認條件，需要在計提壞賬準備同時，根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。

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你的分錄是對的 發(fā)生壞賬時，是要同時沖減應(yīng)收賬款和壞賬準備。
2019-04-11 14:36:44
計提壞賬準備： 借：信用減值損失 貸：壞賬準備 發(fā)生壞賬準備： 借：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款
2019-04-11 14:38:28
需要的，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。解讀：新所得稅法實施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準備金，可以在稅前扣除的只有國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。壞賬準備不屬于國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備， 按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除。 綜上所述，壞賬準備在財務(wù)處理時已經(jīng)計入當期損益，沖減當期利潤，但新企業(yè)所得稅法并不認可這一項費用，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除，這樣會計和稅法的規(guī)定上就產(chǎn)生了差異，預(yù)提壞賬準備以后，應(yīng)收賬款科目賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時性差異，符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認遞延所得稅資產(chǎn)確認條件，需要在計提壞賬準備同時，根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。
2015-07-26 09:40:18
您好，同學(xué)，您的分錄正確，但是科目是信用減值損失。
2020-02-27 15:28:23
計提了壞賬準備就會影響應(yīng)收賬款的賬面價值，還影響損益。
2020-01-17 10:43:07
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