楊瑩 追問(wèn)

2019-03-18 17:14

我公司是建筑工程的，已經(jīng)簽了合同的該怎么辦呀？

玲老師 解答

2019-03-18 17:36

那就要按合同來(lái) 或者和業(yè)主協(xié)商

玲老師 解答

2019-03-18 17:36

那就要按合同來(lái) 或者和業(yè)主協(xié)商

楊瑩 追問(wèn)

2019-03-18 17:37

是別人掛靠我公司，增值稅降低對(duì)我公司有什么影響呢？

玲老師 解答

2019-03-18 17:54

你好 掛靠我不太熟 也是掛靠方給你方開(kāi)票吧 ？

玲老師 解答

2019-03-18 18:07

稅率變化 對(duì)企業(yè)的影響 你參考一下這個(gè)案例分析 
從稅務(wù)部門獲悉，今年更大規(guī)模的減稅降費(fèi)措施即將全面推開(kāi)。4月1日開(kāi)始，將深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套性措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。 
 
那么，增值稅稅率的下調(diào)，究竟會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些實(shí)質(zhì)性影響呢？由于納稅人多采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的方法，按照稅法規(guī)定，計(jì)稅銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）；而應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，其中：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，購(gòu)買方支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。稅務(wù)專家提醒，在具體操作中，關(guān)鍵要看是否按含稅價(jià)格交易。 
 
以含稅價(jià)格交易 
 
減稅效應(yīng)分散在各銷售環(huán)節(jié) 
 
專家表示，增值稅稅率下調(diào)后，如果企業(yè)以含稅價(jià)格交易，稅負(fù)會(huì)有變化。 
 
舉例來(lái)說(shuō)，假設(shè)某制造企業(yè)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)均以含稅價(jià)格計(jì)價(jià)，原適用稅率16%，在稅率調(diào)整后適用稅率13%。本月銷售貨物收取款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)1160萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料支付款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)696萬(wàn)元，且當(dāng)月已全部用于生產(chǎn)，支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)110萬(wàn)元。 
 
在稅率調(diào)整前，公司本月不含稅銷售額為1000萬(wàn)元；銷項(xiàng)稅額為160萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)貨物的不含稅價(jià)款為600萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額96萬(wàn)元；購(gòu)買服務(wù)不含稅價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。本月應(yīng)納增值稅稅額是54萬(wàn)元（160－96－10）。 
 
由于購(gòu)銷業(yè)務(wù)原已約定以含稅價(jià)格交易，稅率調(diào)整后，公司本月不含稅銷售額變成1026.55萬(wàn)元；銷項(xiàng)稅額則變?yōu)?33.45萬(wàn)元，較原稅率計(jì)算的稅額少26.55萬(wàn)元（160－133.45）。同時(shí)，由于購(gòu)銷業(yè)務(wù)均以含稅價(jià)格計(jì)價(jià)，公司收入相應(yīng)增加26.55萬(wàn)元。 
 
 
 
當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物不含稅價(jià)款也變?yōu)?15.93萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額變成80.07萬(wàn)元，較原稅率計(jì)算的稅額少15.93萬(wàn)元（96－80.07），公司成本相應(yīng)增加15.93萬(wàn)元。購(gòu)買服務(wù)的不含稅價(jià)款變?yōu)?00.92萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額變?yōu)?.08萬(wàn)元，較原稅率計(jì)算的稅額少0.92萬(wàn)元（10－9.08），公司成本相應(yīng)增加0.92萬(wàn)元。本月應(yīng)納增值稅稅額是44.30萬(wàn)元（133.45－80.07－9.08）。 
 
稅率調(diào)整后，公司較調(diào)整前少繳納增值稅9.70萬(wàn)元（54－44.30），減少應(yīng)納稅額比例為17.96%。 
 
“這就意味著，該批貨物因降低增值稅稅率而整體減少的26.55萬(wàn)元增值稅稅額，最終由生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)的企業(yè)分別享受?！倍悇?wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。 
 
以不含稅價(jià)格交易 
 
減稅紅利體現(xiàn)在購(gòu)買環(huán)節(jié) 
 
如果購(gòu)銷均以不含稅價(jià)格計(jì)價(jià)，情況則有所不同。 
 
按照約定，公司本月銷售貨物收取不含稅價(jià)款1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料支付不含稅價(jià)款600萬(wàn)元，且當(dāng)月已全部用于生產(chǎn)，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用100萬(wàn)元，增值稅稅額均按當(dāng)期適用稅率另計(jì)（遇稅率變化相應(yīng)調(diào)整）。 
 
在稅率調(diào)整前，本月銷項(xiàng)稅額是160萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為96萬(wàn)元，購(gòu)買運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元；本月應(yīng)納增值稅稅額是54萬(wàn)元（160－96－10）。 
 
在稅率調(diào)整后，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額變?yōu)?30萬(wàn)元，較原稅率計(jì)算的稅額少30萬(wàn)元（160－130），公司本月的銷售收入無(wú)變化仍為1000萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額變成78萬(wàn)元，較原稅率計(jì)算的稅額減少18萬(wàn)元（96－78），成本無(wú)變化；購(gòu)買服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額變?yōu)?萬(wàn)元，較原稅率計(jì)算的稅額少1萬(wàn)元（10－9），成本無(wú)變化。本月應(yīng)納增值稅稅額是43萬(wàn)元（130－78－9）。 
 
稅率調(diào)整后，公司較調(diào)整前少繳納增值稅11萬(wàn)元（54－43），減稅比例為20.37%。 
 
某終端消費(fèi)者購(gòu)買了上述產(chǎn)品，如按原稅率計(jì)稅應(yīng)支付價(jià)稅合計(jì)1160萬(wàn)元；因以不含稅價(jià)格計(jì)價(jià)，本次稅率降低后只需支付價(jià)稅合計(jì)1130萬(wàn)元，減少了應(yīng)支付的增值稅30萬(wàn)元。因降低稅率而整體減少的30萬(wàn)元增值稅稅額，最終由終端購(gòu)買方享受了優(yōu)惠。 
 
“增值稅是屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的價(jià)外稅，在各環(huán)節(jié)中依次轉(zhuǎn)嫁，由銷售方向購(gòu)買方收取，最終由終端購(gòu)買使用者承擔(dān)。”稅務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，增值稅稅率下降，不一定能讓所有環(huán)節(jié)的市場(chǎng)主體都能得利，在減稅幅度既定的情況下，各相關(guān)市場(chǎng)主體具體的減稅效果還要看每項(xiàng)業(yè)務(wù)所涉及貨物（勞務(wù)、服務(wù)等）的供需關(guān)系、計(jì)價(jià)方式以及各方的議價(jià)能力。 
 
總之，隨著一系列稅收優(yōu)惠政策的落地，相關(guān)市場(chǎng)主體將會(huì)有更多的獲得感。