曉曉 追問

2019-03-19 20:30

我還是不明白他們說的，先付了款，半年以后來開發(fā)票，我自己覺得就應(yīng)該在開發(fā)票的時(shí)候才來申報(bào)收入？他們說應(yīng)該在付款時(shí)先申報(bào)收入，付款時(shí)我做了無票收入申報(bào)，那我以后開發(fā)票再申報(bào)一次收入，不是重復(fù)申報(bào)了嗎？

佟老師 解答

2019-03-19 20:46

不是的，增值稅納稅義務(wù)不是已開發(fā)票為納稅義務(wù)形成，提供不同業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是不同的。你申報(bào)有票收入時(shí)，你的無票收入是減少的，所以一增一減不是重復(fù)納稅的，您能理解嗎？

曉曉 追問

2019-03-19 20:59

比如3月我有票收入10萬，，無票收入5萬，3月我申報(bào)收入15萬的增值稅，6月份時(shí)3月申報(bào)的無票收入5萬開了發(fā)票，7月我報(bào)增值稅的時(shí)候，是不是在無票收入的地方填-5萬？

佟老師 解答

2019-03-19 21:31

是的，您的理解是正確的

曉曉 追問

2019-03-19 21:34

那么這種先收到款做無票收入申報(bào)，開發(fā)票的時(shí)間可以跨年嗎？收到款和開發(fā)票的最長(zhǎng)時(shí)間是多長(zhǎng)？

佟老師 解答

2019-03-19 21:47

這個(gè)沒有時(shí)間限制的。

曉曉 追問

2019-03-19 22:11

收款和開發(fā)票跨年了不會(huì)形成票表不一致嗎？

佟老師 解答

2019-03-19 22:21

這個(gè)收款和開發(fā)票不用一致了。不是收款就要開具發(fā)票的。只要你申報(bào)和收款或者說納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間沒有錯(cuò)誤就可以了。不要滯后申報(bào)。

曉曉 追問

2019-03-19 22:24

我不知道這個(gè)收款和開具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

佟老師 解答

2019-03-19 22:49

借：銀行存款 
貸“主營業(yè)務(wù)收入 
銷項(xiàng)稅額 
      開據(jù)發(fā)票時(shí)就不用處理了。

曉曉 追問

2019-03-19 22:51

跨年開發(fā)票也這么處理嗎？這么簡(jiǎn)單？

佟老師 解答

2019-03-19 23:07

對(duì)啊，當(dāng)初你做收入了，不是沒有做收入，只是換開了一下發(fā)票。申報(bào)表調(diào)整一下。最多也就做個(gè)二級(jí)的明細(xì)調(diào)整 
借：主營業(yè)務(wù)收入-未開票 
貸：主營業(yè)務(wù)收入-已開票