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送心意

佟老師

職稱稅務師,中級會計師

2019-03-19 09:29

你好,你是一般人,申報表沒有區(qū)分開票和無票收入吧

曉曉 追問

2019-03-19 20:30

我還是不明白他們說的,先付了款,半年以后來開發(fā)票,我自己覺得就應該在開發(fā)票的時候才來申報收入?他們說應該在付款時先申報收入,付款時我做了無票收入申報,那我以后開發(fā)票再申報一次收入,不是重復申報了嗎?

佟老師 解答

2019-03-19 20:46

不是的,增值稅納稅義務不是已開發(fā)票為納稅義務形成,提供不同業(yè)務納稅義務發(fā)生時間是不同的。你申報有票收入時,你的無票收入是減少的,所以一增一減不是重復納稅的,您能理解嗎?

曉曉 追問

2019-03-19 20:59

比如3月我有票收入10萬,,無票收入5萬,3月我申報收入15萬的增值稅,6月份時3月申報的無票收入5萬開了發(fā)票,7月我報增值稅的時候,是不是在無票收入的地方填-5萬?

佟老師 解答

2019-03-19 21:31

是的,您的理解是正確的

曉曉 追問

2019-03-19 21:34

那么這種先收到款做無票收入申報,開發(fā)票的時間可以跨年嗎?收到款和開發(fā)票的最長時間是多長?

佟老師 解答

2019-03-19 21:47

這個沒有時間限制的。

曉曉 追問

2019-03-19 22:11

收款和開發(fā)票跨年了不會形成票表不一致嗎?

佟老師 解答

2019-03-19 22:21

這個收款和開發(fā)票不用一致了。不是收款就要開具發(fā)票的。只要你申報和收款或者說納稅義務發(fā)生時間沒有錯誤就可以了。不要滯后申報。

曉曉 追問

2019-03-19 22:24

我不知道這個收款和開具發(fā)票時的會計分錄應該怎么做?

佟老師 解答

2019-03-19 22:49

借:銀行存款 
貸“主營業(yè)務收入 
銷項稅額 
      開據(jù)發(fā)票時就不用處理了。

曉曉 追問

2019-03-19 22:51

跨年開發(fā)票也這么處理嗎?這么簡單?

佟老師 解答

2019-03-19 23:07

對啊,當初你做收入了,不是沒有做收入,只是換開了一下發(fā)票。申報表調整一下。最多也就做個二級的明細調整 
借:主營業(yè)務收入-未開票 
貸:主營業(yè)務收入-已開票

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相關問題討論
你好,你是一般人,申報表沒有區(qū)分開票和無票收入吧
2019-03-19 09:29:37
你好,可以這樣處理,無票收入寫負數(shù)
2022-04-13 16:53:33
你好,沖銷上個月的10萬未開票收入,然后按開具的4萬發(fā)票做收入分錄
2019-05-07 12:56:06
帶上你們之前無票收入資料去稅局解鎖
2019-05-13 11:06:22
未開具發(fā)票一欄填寫負數(shù)
2019-05-07 10:17:02
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