公司從一般納稅人專為小規(guī)模納稅人，那那些還沒(méi)有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，跟待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅該怎么處理，公告上說(shuō)全部放進(jìn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅核算是怎么理解？

答： 您好，是可以做為留底稅額在小規(guī)模納稅人期間繼續(xù)抵扣的

公司從一般納稅人專為小規(guī)模納稅人，其中還有進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有抵完，那應(yīng)該把剩余的進(jìn)項(xiàng)稅跟待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅全部轉(zhuǎn)到成本費(fèi)用里面嗎？在財(cái)稅2018.18號(hào)規(guī)定里面是轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額里？應(yīng)該怎么樣理解？

答： 您好，是的，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。如何理解，麻煩參考以下內(nèi)容，謝謝。 　　這兒規(guī)定描述的有一些復(fù)雜，期末有留抵稅額的，則通過(guò)如下科目核算： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　這樣，在適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，就只要使用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)簡(jiǎn)化的科目核算辦法即可了。小編之前想到的是這個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是轉(zhuǎn)到成本中，但總局的文件卻是讓掛賬處理，這個(gè)掛賬將來(lái)如果再轉(zhuǎn)回一般納稅人時(shí)，會(huì)不會(huì)再讓轉(zhuǎn)回抵扣呢？如果一直轉(zhuǎn)不回來(lái)呢？ 　　如果在轉(zhuǎn)登記當(dāng)期尚未取得，但是在之后作為小規(guī)模納稅人身份期間取得的，還要繼續(xù)掛在待抵扣中，因?yàn)槠洳少?gòu)形成的進(jìn)項(xiàng)的歸屬期是當(dāng)期一般納稅人時(shí)，之后取得時(shí)，成本當(dāng)中仍只能扣除不含稅金額，繼續(xù)掛賬，似乎于轉(zhuǎn)換人還是沒(méi)有有利之處。注意這兒只限于截止到轉(zhuǎn)登記日到期尚未取得票據(jù)，登記后發(fā)生的業(yè)務(wù)取得的票據(jù)不要繼續(xù)進(jìn)行認(rèn)證，也不需要轉(zhuǎn)待抵扣處理。 　　而且上面尚未取得的票據(jù)仍需要持續(xù)進(jìn)行認(rèn)證或勾選，已是小規(guī)模納稅人不能認(rèn)證時(shí)，則由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為勾選處理。 　　對(duì)于這個(gè)待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，未來(lái)面臨著兩個(gè)問(wèn)題，一是一直掛賬，根據(jù)情形有補(bǔ)稅情形時(shí)可能會(huì)消化；二是未來(lái)再達(dá)到一般納稅人資格后，是不是還可以繼續(xù)抵扣？這一點(diǎn)，公告本身并沒(méi)有說(shuō)明清楚，我們認(rèn)為這個(gè)將來(lái)的抵扣還是認(rèn)可才符合待抵扣的含義。 　　轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回，按照一般納稅人期間的適用稅率進(jìn)行調(diào)整，并可以使用“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”進(jìn)行抵扣； 　　轉(zhuǎn)登記一般納稅人因稅務(wù)稽查評(píng)估，其涉及應(yīng)稅行為發(fā)生在一般納稅人期間的，如果需要補(bǔ)繳增值稅，可以使用“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”進(jìn)行抵扣； 　　轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果后期重新登記為一般納稅人，“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的余額是否可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”申報(bào)抵扣，這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有明確規(guī)定。這會(huì)不會(huì)是國(guó)家稅務(wù)總局留給納稅人的一個(gè)彩蛋??！ 　　尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”時(shí)： 　　（一）轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期已經(jīng)取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)或認(rèn)證后稽核比對(duì)相符；經(jīng)稽核比對(duì)異常的，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行核查處理。已經(jīng)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，經(jīng)稽核比對(duì)相符的，應(yīng)當(dāng)自行下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》；經(jīng)稽核比對(duì)異常的，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行核查處理。 　?。ǘ┺D(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（稅務(wù)局端）為其辦理選擇確認(rèn)。尚未取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得以后，經(jīng)稽核比對(duì)相符的，應(yīng)當(dāng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稽核系統(tǒng)為其下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》；經(jīng)稽核比對(duì)異常的，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行核查處理。 　　1、尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　　貸：銀行存款 　　2、轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 　　3、轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期已經(jīng)取得的扣稅憑證，必須通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)或認(rèn)證。 　　4、轉(zhuǎn)登記日后取得的扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（稅務(wù)局端）為其辦理選擇確認(rèn)。 　　別看字?jǐn)?shù)多，意思就是轉(zhuǎn)為小規(guī)模，轉(zhuǎn)登記日已經(jīng)取得的專票等票，該認(rèn)證就認(rèn)證，轉(zhuǎn)登記日以前發(fā)生的，還沒(méi)取得專票等票的，轉(zhuǎn)登記后，讓稅務(wù)局幫你認(rèn)證，認(rèn)證完和前面取得的票一樣，都進(jìn)留抵，最后轉(zhuǎn)到待抵扣里面。要是認(rèn)證出異常，以前怎么辦，現(xiàn)在就怎么辦。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

公司從一般納稅人專為小規(guī)模納稅人，剩下有一些還沒(méi)抵扣完的60%的進(jìn)項(xiàng)稅，和40%待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該做怎樣的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

答： 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)成本就可以