老師能通俗的解釋一下遞延所得稅怎么計算的嗎

答： 庫存商品賬面成本是100，目前市場價格是80，會計確認資產(chǎn)減值損失20，反映在利潤表里。若當年會計利潤是1000，沒有其他調整項。那么應納稅所得額=1000+20=1020，應交稅費=1020*0.25=255 第二年賣出，確認收入80，結轉成本80（100-20），假如當年會計利潤是1000，沒有其他納稅調整，應納稅所得額=1000-20=980，應交稅費是980*0.25=245。 可見，會計應當確認為當年的虧損，稅法當年不承認，而第二年稅法承認了。當年本來可以抵扣的虧損，稅法要求未來抵扣，對于企業(yè)來說，這是一項資產(chǎn)。 所以在第一年 借：遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25 貸：所得稅費用20*0.25 遞延所得稅負債則是會計認為當年應當確認的收益稅法不承認，稅費要求未來交稅，則對企業(yè)來說是一項負債，比如交易性金融資產(chǎn)的公允價值變高

能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債

答： 你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債 2，資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計 稅100，理解為應交納200，會計按200交，會計問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會收回，所以確認負責，即“應納稅暫時性差異”即“遞延所得稅負僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計稅200，理解為應交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會退回，所以確認資產(chǎn)，即“可抵扣暫時性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負債的賬而價值>計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn) 負債的賬面價值≮計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負僨；

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，遞延所得稅幫我通俗解釋一下還有賬務處理

答： 遞延所得稅是由資產(chǎn)或負債的會計賬面價值與稅法計稅基礎之間的暫時性差異導致的。資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎和負債的賬面價值<計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，計入遞延所得稅負債。資產(chǎn)賬面價值<計稅基礎和負債的賬面價值>計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，計入遞延所得稅資產(chǎn)。 分錄：遞延所得稅資產(chǎn)增加，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用。遞延所得稅負債增加，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負債