18年享受固定資產(chǎn)加速折舊（固定資產(chǎn)凈值50萬一次性計(jì)入管理費(fèi)用），需要在18年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？

答： 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號一一所得稅(2006)第十條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債,將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。 存在應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。 據(jù)此，加速折舊存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

公賬差 固定資產(chǎn)評估增值。引起遞延負(fù)債的增加，折扣 借管理費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 影響所得稅，為什么借的是遞延所得稅負(fù)債 貸所得稅費(fèi)用 調(diào)整凈利潤要加遞延所得稅負(fù)債呢

答： 這個遞延所得稅負(fù)債的話，就相當(dāng)于是你會計(jì)上多積累費(fèi)用，稅法上少記呀，所以說這一部分要加進(jìn)去。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

目前規(guī)定500萬以內(nèi)固定資產(chǎn)加速折舊可以一次性扣除，那么固定資產(chǎn)十萬，折舊10年已折舊了1年，賬面價(jià)值9萬，稅法0，會形成遞延差異，遞延所得稅負(fù)債9＊0.25，那么本年在匯算清繳該如何做呢？遞延差異是年底才做嗎，若借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，在匯算清繳時還用調(diào)整納稅嗎？？？？

答： 年度才確認(rèn)遞延所得稅。 所得稅匯算正常調(diào)整就是了