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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

丁老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-22 13:30

38%是不是所占的股權(quán)比例

不忘初心 追問(wèn)

2019-03-22 13:31

是的

丁老師 解答

2019-03-22 13:36

那就是這樣理解了

不忘初心 追問(wèn)

2019-03-22 13:43

個(gè)別報(bào)表與合并的區(qū)別呢。，下次做不出來(lái)，原理是什

丁老師 解答

2019-03-22 14:03

如果聽(tīng)課聽(tīng)不懂，我可能也沒(méi)有辦法幾句話就能說(shuō)得讓你明白

不忘初心 追問(wèn)

2019-03-22 14:11

好

不忘初心 追問(wèn)

2019-03-22 14:12

煩

丁老師 解答

2019-03-22 14:21

好的，感謝你的提問(wèn)。

不忘初心 追問(wèn)

2019-03-22 14:25

沒(méi)有人百分百會(huì)，你懂的

丁老師 解答

2019-03-22 15:37

好的，感謝你的提問(wèn)。

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合并報(bào)表是母子公司之間編制的，其他方的要剔除去
2019-03-22 15:23:44
2017年5月1日，母公司把賬面價(jià)值10萬(wàn)的存貨以15萬(wàn)賣(mài)給了子公司（100%股權(quán)），子公司尚未將存貨對(duì)外出售，很顯然，對(duì)于合并層次來(lái)說(shuō)，收入是沒(méi)有的，成本也是沒(méi)有的，存貨的價(jià)值也應(yīng)該保持原有的10萬(wàn)不變，那么抵消分錄就是： 借：營(yíng)業(yè)收入 150 000， 貸：營(yíng)業(yè)成本 100 000， 存貨 50 000， 還有個(gè)非常重要的問(wèn)題，那就是遞延所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可你的合并報(bào)表，只認(rèn)可子公司個(gè)別報(bào)表，因此本年底存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為15萬(wàn)，合并層面的賬面價(jià)值為10萬(wàn)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時(shí)性差異，即： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12 500， 貸：所得稅費(fèi)用 12 500。
2021-03-20 10:56:41
理解就算了，本身就是準(zhǔn)則，這里雖然很難但考試是固定套路背下格式，考試直接套用
2019-08-20 23:15:24
對(duì)于P公司來(lái)說(shuō)，其花100萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)S公司100%的股權(quán)，P公司的賬面上需體現(xiàn)長(zhǎng)期股權(quán)投資100萬(wàn)元；對(duì)于S公司（子公司）來(lái)說(shuō)，其賬面上應(yīng)確認(rèn)100萬(wàn)元的股本；但對(duì)于合并報(bào)表來(lái)說(shuō)，P公司賬面上的長(zhǎng)投和S公司賬面上的股本是重復(fù)的100萬(wàn)元，（在合并報(bào)表中就相當(dāng)于是這100萬(wàn)元，P公司在自己賬上記了一次長(zhǎng)投，S公司在自己賬上記了一次股本，重復(fù)了）因此應(yīng)該在合并報(bào)表中進(jìn)行抵消，這屬于合并報(bào)表中母公司長(zhǎng)投和子公司所有者權(quán)益的抵消。
2018-03-21 13:35:39
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