會計求求 追問

2019-03-22 15:51

不懂，我說的是退回來壞掉的輔料，我們給更換新的輔料，能具體寫下借貸分錄嗎？

胡老師 解答

2019-03-22 15:57

第一步 沖紅收入 
借： 應(yīng)收賬款/銀行存款 （紅字） 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字） 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 （紅字） 
第二步 沖減營業(yè)成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字） 
貸：存在商品 （紅字） 
這樣就把收入和成本沖銷掉了。

會計求求 追問

2019-03-22 15:59

這樣充壞掉的商品不是還在庫存里嗎？都壞掉了，應(yīng)該做分錄處理掉吧，求這個分錄

胡老師 解答

2019-03-22 16:02

這筆分錄做完以后，回到庫里的商品就可以根據(jù)存貨跌價的準(zhǔn)則進(jìn)行處理，計提損失或者直接報廢。

會計求求 追問

2019-03-22 16:03

計提損失和直接報廢的分錄是。

胡老師 解答

2019-03-22 16:08

借：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨的賬面價值） 
 
貸：有關(guān)存貨科目（原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等）（報廢存貨的成本） 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 
 
批準(zhǔn)后： 
 
借：原材料（殘料入庫） 
 
其他應(yīng)收款（應(yīng)收保險公司或責(zé)任人的賠償） 
 
管理費(fèi)用（扣除殘料及賠償后的凈損失，屬經(jīng)營損失的部分） 
 
營業(yè)外支出（屬于非常損失的凈損失，如自然災(zāi)害造成的損失） 
 
貸：待處理財產(chǎn)損溢 
 
以上是直接報廢的處理。