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- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2019-03-25 13:47
一、計算不得免征和抵扣稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
二、計算當期應(yīng)納稅額
當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。
三、計算免抵退稅額
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原料包括從國內(nèi)購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為：
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅
四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額
若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額；
若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額，當期免抵稅額＝0。
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一、計算不得免征和抵扣稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
二、計算當期應(yīng)納稅額
當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。
三、計算免抵退稅額
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原料包括從國內(nèi)購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為：
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅
四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額
若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額；
若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額，當期免抵稅額＝0。
2019-03-25 13:47:50
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅計算公式為：
出口退稅金額= （出口產(chǎn)品金額+運雜費）× 稅率 × 退稅率
其中，出口產(chǎn)品金額為按出口市場價格計算的出口產(chǎn)品實際出口價值；稅率為按照國家有關(guān)規(guī)定所征收的關(guān)稅率；退稅率為按照國家有關(guān)規(guī)定授予企業(yè)的退稅率，通常為17%。
拓展知識：出口退稅是政府為支持企業(yè)發(fā)展政策之一，在減輕企業(yè)負擔的同時也有助于企業(yè)提高利潤空間，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當正確使用出口退稅政策，遵守國家有關(guān)規(guī)定，以確保企業(yè)能夠獲得充分的經(jīng)濟效益。
2023-02-20 13:59:20
你好
什么問題？（你可以把問題寫出來，看到問題，知道的老師會即時解答的）
2019-07-11 21:13:49
你好，根據(jù)相關(guān)情況，計算免抵退稅額的
2017-02-21 09:45:08
http://www.360doc.com/content/10/0920/09/2720961_55029917.shtml您好可以看一下的。謝謝
2021-11-22 15:04:15
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