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月底和年底一般要計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)些什么，還有什么需要做的事
Word 姐~
于2019-03-25 16:27 發(fā)布 ??3059次瀏覽
- 送心意
宋生老師
職稱： 注冊稅務(wù)師/中級會(huì)計(jì)師
2019-03-25 16:28
你好！一般就是計(jì)提下個(gè)月支付的費(fèi)用，比如工資下月發(fā)就要計(jì)提，稅金下月交也要計(jì)提。
結(jié)轉(zhuǎn)就是結(jié)轉(zhuǎn)損益類的科目。
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你好！一般就是計(jì)提下個(gè)月支付的費(fèi)用，比如工資下月發(fā)就要計(jì)提，稅金下月交也要計(jì)提。
結(jié)轉(zhuǎn)就是結(jié)轉(zhuǎn)損益類的科目。
2019-03-25 16:28:54
你好，主營是把損益科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，然后把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤
2018-01-27 19:19:44
月末需計(jì)提的有稅金,折舊.結(jié)轉(zhuǎn)的科目有收入,成本,費(fèi)用.(主營業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入,營業(yè)外收入,投資收益,主營業(yè)務(wù)成本,其他業(yè)務(wù)成本,稅金及附加,營業(yè)外支出,資產(chǎn)減值損失,所得稅,以前年度損益調(diào)整.管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用)
2022-02-08 18:46:21
一般納稅人賬務(wù)處理。
購買庫存，
借：庫存商品，
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
貸：銀行存款，
銷售商品 ，
借：銀行存款，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本，
貸：庫存商品。
月末結(jié)相關(guān)收入和成本，
借：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：本年利潤 ，
借：本年利潤 ，
貸：主營業(yè)務(wù)成本。
月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄。
月底銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，說明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸；應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，
次月稅款繳納，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，
貸：銀行存款。
2021-08-11 16:08:50
1、發(fā)票問題
(1)費(fèi)用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。
(2)存貨：購進(jìn)材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時(shí)沒有暫估，那么在年底結(jié)賬前一定要先估價(jià)入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價(jià)入賬是會(huì)計(jì)制度的要求，但是估價(jià)入賬的時(shí)間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報(bào)前還未取得發(fā)票，應(yīng)在所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整。
2、防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支
企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，當(dāng)年的費(fèi)用一定要計(jì)入當(dāng)年的損益。所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應(yīng)對所有預(yù)提、計(jì)提、待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏，防止造成跨年度費(fèi)用入賬的情況，一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬。注：日常報(bào)銷的差旅費(fèi)等可以跨年底，但應(yīng)合理，一般在出差回來后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷。
3、各項(xiàng)往來賬
財(cái)務(wù)人員應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項(xiàng)余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項(xiàng)，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。對于無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)確定為壞賬，對于不再支付的應(yīng)付賬款，取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、個(gè)人借款
關(guān)注股東個(gè)人借款及員工借款中否有屬于工資獎(jiǎng)金、分紅分配方面的款項(xiàng)，長期未收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。
5、財(cái)產(chǎn)損失
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計(jì)算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可追補(bǔ)確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后計(jì)算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。 財(cái)務(wù)人員在年底結(jié)賬前檢查企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失是否及時(shí)報(bào)批，有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅是否轉(zhuǎn)出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)。
6、當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況
稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計(jì)算一下自己的稅負(fù)情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時(shí)足額，有無漏繳，對當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析，再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
7、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
根據(jù)選擇執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，查看會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、賬務(wù)處理的方式是否正確。企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)針對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì)計(jì)處理情況，是否有不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項(xiàng)。 如有，則應(yīng)在結(jié)賬前調(diào)整
2020-12-16 14:54:14
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