公司是一般納稅人,應(yīng)交增值稅,科目怎么設(shè)明細(xì),核算增值稅呢,能寫一下嗎?
海之藍(lán)
于2019-03-25 16:59 發(fā)布 ??676次瀏覽
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小黎老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-03-25 17:12
您好,應(yīng)交增值稅科目可以參考財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文
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您好,應(yīng)交增值稅科目可以參考財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文
2019-03-25 17:12:54

你好,可以先按小規(guī)模核算,之后按一般納稅人的科目核算
2017-07-31 11:15:04

增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄:
1、進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理
(1)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物。企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
材料采購(gòu)/商品采購(gòu)/原材料/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款
2、“銷項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理
(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東、投資者),按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額:
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
3.月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時(shí),根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)數(shù)字:
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
2020-04-08 15:23:06

建議您詳見財(cái)會(huì)【2016】22文,里面解釋的非常詳細(xì)。
應(yīng)交稅費(fèi)是核算各類稅款的負(fù)債類科目,而應(yīng)交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)總賬科目下的一個(gè)二級(jí)科目,主要是與增值稅有關(guān)。
2019-02-01 10:32:40

一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅下面涉及的明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,轉(zhuǎn)出未交增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額等。
2020-08-06 00:08:15
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小黎老師 解答
2019-03-25 17:13