小規(guī)模物業(yè)公司，2018年發(fā)生了電梯維保費用84000元，但因為電梯維保公司維保時未及時出具檢測報告而導(dǎo)致當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)局罰款30000元，因此，今年在支付電梯維保費時只支付了54000元，但電梯維保公司開具了84000元的普票，之前罰款的30000元是這樣做的，借：營業(yè)外支出，貸：現(xiàn)金，但對方給開了84000元的票來時，該如何做賬務(wù)處理呢？

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2019-03-25 18:00

你好，借:主營業(yè)務(wù)成本 54000 貸:銀行存款 54000

心靜追問

2019-03-25 18:53

老師，意思是對方開了84000的票，只以付款的54000元進入成本嗎

小云老師解答

2019-03-25 19:16

是的，發(fā)票金額比你記賬金額多沒關(guān)系的

心靜追問

2019-03-25 20:00

老師，我為了增大公司成本，可以按發(fā)票金額來計入成本，這樣做可以不呢？借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款54000，現(xiàn)金30000（我公司與電梯維保公司簽定維保協(xié)議也是84000元，且被罰款的30000和電梯維保公司也沒有書面的協(xié)議，只是口頭說）

小云老師解答

2019-03-25 21:10

你好，那三萬沒票本身也不能稅前扣除，你這邊做八萬四也行

心靜追問

2019-03-25 21:33

老師，對方是開了84000的發(fā)票，是有票的，應(yīng)該可以稅前扣除，是嗎，只是這84000元，我分為銀行存款付54000元，現(xiàn)金付30000，這樣，現(xiàn)金付30000有風(fēng)險嗎？（之前被罰款的30000有質(zhì)監(jiān)局的行政罰款的票據(jù)，我已做了營業(yè)外支出）

小云老師解答

2019-03-25 22:36

你好，風(fēng)險還是有的，因為公對公超過1000都要求走公賬的，所以你這么做得能自圓其說，但是問題也不大，實在不行到時候再做納稅調(diào)增嘛