樸老師 解答

2019-03-26 09:35

境內(nèi)居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，按照國家稅務(wù)總局2014年第38號(hào)公告規(guī)定 ，符合以下情形之一，且按照中國會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》： 
      （1）在本公告施行之日（2014年9月1日，下同），居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到10%（含）以上； 
      （2）在本公告施行之日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過10%的狀態(tài)；  
      （3）在本公告施行之日后，居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。 
        境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行所得稅年度申報(bào)時(shí)，有境外所得的，應(yīng)同時(shí)申報(bào)境外所得，填報(bào)《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六），并附送以下納稅資料： 
     （1）針對(duì)境外機(jī)構(gòu)、場所出具的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件； 
     （2）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送境外所得納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表； 
     （3）境外所得境外完稅證明； 
     （4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他涉稅資料。 
     境內(nèi)居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，還應(yīng)附報(bào)以下與境外所得相關(guān)的資料信息： 
       （1）有適用企業(yè)所得稅法第四十五條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕2號(hào)文件印發(fā)）第八十四條規(guī)定的居民企業(yè)填報(bào)《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》； 
       （2）納入企業(yè)所得稅法第二十四條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第四十五條規(guī)定的受控外國企業(yè)按照中國會(huì)計(jì)制度編報(bào)的年度獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表。 
        境內(nèi)居民企業(yè)來源于境外的所得和境內(nèi)的所得，應(yīng)于年度終了后五個(gè)月內(nèi)，合并統(tǒng)一進(jìn)行匯算清繳。 
境內(nèi)居民企業(yè)取得的已在境外繳納的所得稅款，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]125號(hào)文件)的有關(guān)規(guī)定從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。 
        境內(nèi)居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，依據(jù)國稅發(fā)[2009]82號(hào)文和國家稅務(wù)總局2011年第45號(hào)公告認(rèn)定為中國居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)管理規(guī)定的要求，履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，并在向非居民企業(yè)支付企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的款項(xiàng)時(shí)，依法代扣代繳企業(yè)所得稅。

慧 追問

2019-03-26 09:38

老師，人是中國人，但是資金在國外，投資也是中國企業(yè)非外國企業(yè)！如何規(guī)劃稅收可以少些

樸老師 解答

2019-03-26 09:41

你好，這個(gè)需要找當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)籌劃公司來做