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紫冥
于2019-03-28 10:54 發(fā)布 ??3633次瀏覽
Kim
職稱: 中級會計師
2019-03-28 11:38
主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”和免抵退稅申報匯總表中的第6欄“免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額”的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計口徑不同
紫冥 追問
2019-03-28 11:43
報關(guān)單和發(fā)票不是保持一致的嗎?統(tǒng)計口徑為什么會不同呢?老師,我有點糊涂了
Kim 解答
2019-03-28 11:44
國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第2條第7項規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”是企業(yè)會計記賬的出口銷售額,包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額。 據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)規(guī)定:出口企業(yè)必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報。所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額。 所以,免抵退稅申報匯總表上的第6欄“免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額” 出現(xiàn)與增值稅納稅申報表差額是正常情況。
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Kim | 官方答疑老師
職稱:中級會計師
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紫冥 追問
2019-03-28 11:43
Kim 解答
2019-03-28 11:44