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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-03-28 15:58

你好，押金是通過其他應(yīng)收款核算，不作為經(jīng)費支出核算的

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相關(guān)問題討論
你好，押金是通過其他應(yīng)收款核算，不作為經(jīng)費支出核算的
2019-03-28 15:58:30
您好！機構(gòu)各項稅收的滯納金和罰款，在按經(jīng)費支出額換算收入時，可不列作經(jīng)費支出，計算繳納所得稅
2017-06-19 11:24:05
新年好，正常的費用就做費用分錄就是了，并不是都是計入營業(yè)外支出的
2019-02-11 10:32:39
收入額=經(jīng)費支出額÷（1-營業(yè)稅率5%-核定利潤率10%）
2015-10-11 17:10:52
一、經(jīng)費支出換算收入計算征稅的公式 《關(guān)于加強外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理有關(guān)問題的通知》（深國稅發(fā)[2002]396號）對經(jīng)費支出換算收入計算征稅的公式作出規(guī)定： “收入額=本期經(jīng)費支出額/1—核定利潤率10%—營業(yè)稅稅率5%； 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=收入額×核定利潤率10%×企業(yè)所得稅稅率15%。” 二、換算收入的經(jīng)費支出一般規(guī)定 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)征稅方法問題的通知》（(85)財稅外字第200號）規(guī)定：“常駐代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額包括：在中國境內(nèi)、外支付給工作人員的工資薪金、獎金、津貼、福利費、物品采購費(包括汽車、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn))、通訊費、差旅費、房租、設(shè)備租賃費、交通費、交際費、其他費用。 常駐代表機構(gòu)對上述經(jīng)費支出額，必須據(jù)實向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報，并提供有關(guān)資料，不得拒絕或隱瞞。其中屬于在中國境外的經(jīng)費支出部分，還應(yīng)提供其總機構(gòu)和注冊會計師簽字的證明文件，一并報稅務(wù)機關(guān)審核?！?“外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)各項稅收的滯納金和罰款，在按經(jīng)費支出額換算收入時，可不列作經(jīng)費支出，計算繳納所得稅。”
2015-10-13 14:20:54
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