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是按季度申報嗎，那這個季度不超過30萬免增值稅個人所得稅這個我看之前學(xué)員按應(yīng)納稅所得率申報超過核定額這個是（收入總額*應(yīng)納稅所得率*12*稅率-速算扣除數(shù)）/12=這個月應(yīng)納稅額

同學(xué)你好，如果季度不含稅收入低于45萬元的話，還是免增值稅的。

你是一般納稅人還是小規(guī)模

親愛的學(xué)員，您好！很高興為您解答，回復(fù)如下： 生產(chǎn)經(jīng)營所得-2018年第四季度個人所得稅 【財稅〔2018〕98號】關(guān)于“二、關(guān)于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅方法問題”的規(guī)定: (一)對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,減除費用按照5000元/月執(zhí)行,前三季度減除費用按照3500元/月執(zhí)行。 (二)對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,用全年應(yīng)納稅所得額分別計算應(yīng)納前三季度稅額和應(yīng)納第四季度稅額,其中應(yīng)納前三季度稅額按照稅法修改前規(guī)定的稅率和前三季度實際經(jīng)營月份的權(quán)重計算,應(yīng)納第四季度稅額按照本通知所附個人所得稅稅率表二(以下稱稅法修改后規(guī)定的稅率)和第四季度實際經(jīng)營月份的權(quán)重計算。具體計算方法: 1.月(季)度預(yù)繳稅款的計算。 本期應(yīng)繳稅額=累計應(yīng)納稅額-累計已繳稅額 累計應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額 應(yīng)納10月1日以前稅額=(累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù))×10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù) 應(yīng)納10月1日以后稅額=(累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù))×10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù) 祝您學(xué)習(xí)愉快！