咸魚 追問

2019-04-01 20:02

老師，固定資產(chǎn)清理賣出其實是虧的，但是所得稅確認(rèn)了收入因為開票了，但是固定資產(chǎn)清理分錄中不涉及收入了，是不是錯了？

宋生老師 解答

2019-04-02 09:06

你好！你固定資產(chǎn)清理還是要涉及收入，只是整體的收益是虧損。 
就像你賣蘋果的，蘋果買進(jìn)來4塊錢一個，你賣出去3塊，并開票，那么你這3塊仍然是收入。只是你虧損了而已

咸魚 追問

2019-04-02 10:19

老師，意思是，增值稅算營業(yè)外收入，交稅。然后，企業(yè)所得稅報表就按增值稅確認(rèn)的收入？

咸魚 追問

2019-04-02 10:20

那老師，我的憑證怎么做，做3那么和報表上的收入對應(yīng)起來？

宋生老師 解答

2019-04-02 10:29

你好！是的。就是這樣。 
借：銀行存款等相關(guān)科目 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

咸魚 追問

2019-04-02 10:38

老師，這里沒用收入??？我的意思是說不是應(yīng)該用到營業(yè)外收入這個科目嗎？

宋生老師 解答

2019-04-02 11:04

你好！是最終確認(rèn)固定資產(chǎn)清理與實際固定資產(chǎn)余額的時候才確認(rèn)營業(yè)外收支 
第一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 分錄為 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
累計折舊 
 
貸：固定資產(chǎn) 
 
第二：發(fā)生清理費用時： 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費等 
 
第三、處置的收入 
 
借：銀行存款 等相關(guān)科目 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 
第四， 清理凈損益 
 
如果是凈收益 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸：營業(yè)外收入

咸魚 追問

2019-04-02 12:17

老師，我懂你的意思了，但是現(xiàn)在的實際情況是處置凈虧損。按理說，分錄應(yīng)該寫借營業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理，沒用收入。之前會計因為開票確認(rèn)了第3筆銀行收款為營業(yè)外收入，報增值稅不含稅收入時候加了這個，我想問這個做法是不是就不對了，不應(yīng)該加這張票上的不含稅金額？

宋生老師 解答

2019-04-02 13:46

您好！是的。固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的一部分,不屬于你的收入確認(rèn)范圍,是與經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的收入,處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或者損失在營業(yè)外收入或營業(yè)外支出中核算.

咸魚 追問

2019-04-03 09:15

老師，現(xiàn)在申報表去年的錯了，怎么辦？就算是匯算清繳基本都是調(diào)整費用沒有人動收入，現(xiàn)在怎么處理呢？

宋生老師 解答

2019-04-03 10:20

你好！匯算清繳營業(yè)外收入是可以動的。