love歆歆 追問

2019-04-02 10:07

13萬不免稅嗎

郭老師 解答

2019-04-02 10:13

不免 
增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。只有這個免稅政策了，之前是季度九萬到17年底就結(jié)束了

love歆歆 追問

2019-04-02 10:16

那扣除項目是灰色的，要扣除什么呢？我們做的廣告策劃服務(wù)和推廣，用交文化建設(shè)稅嗎

郭老師 解答

2019-04-02 10:20

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋的規(guī)定，廣告服務(wù)，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。因此，納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)如符合上述有關(guān)應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費的規(guī)定的，則需繳納文化事業(yè)建設(shè)費；如不符合，則不需繳納。

郭老師 解答

2019-04-02 10:22

繳納文化事業(yè)建設(shè)費的單位和個人（以下簡稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額，計算公式如下： 
應(yīng)繳費額=計費銷售額×3% 
計費銷售額，為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。 
繳納義務(wù)人減除價款的，應(yīng)當取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。

love歆歆 追問

2019-04-02 10:23

那我這表格本期減除額怎么是灰色的，不能填

郭老師 解答

2019-04-02 10:25

你不是差額計稅的吧？問下你稅務(wù)局口徑

love歆歆 追問

2019-04-02 10:26

這怎么填

郭老師 解答

2019-04-02 10:31

  （五）“計費收入”，指繳納人本期提供有關(guān)應(yīng)稅服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用，包括“應(yīng)征收入”和“免征收入”。當期第1欄“應(yīng)征收入”有發(fā)生額時，第2欄“免征收入”應(yīng)為零，當期第2欄“免征收入”有發(fā)生額時，第1欄“應(yīng)征收入”應(yīng)為零。 
  （六）第1欄“應(yīng)征收入”：反映繳納人本期按規(guī)定應(yīng)征文化事業(yè)建設(shè)費的收入。按規(guī)定可以減除相關(guān)價款的，本欄填寫減除之前的全部含稅價款和價外費用?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。 
  （七）第2欄“免征收入”：反映繳納人本期按規(guī)定免征文化事業(yè)建設(shè)費的收入。按規(guī)定可以減除相關(guān)價款的，本欄填寫減除之前的全部含稅價款和價外費用?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。 
  （八）第3欄“減除項目期初金額”：反映本期期初減除項目的金額，為上期本表第7欄“減除項目期末余額”。 
  （九）第4欄“減除項目本期發(fā)生額”：反映繳納人本期發(fā)生的按規(guī)定可以從計費收入中減除的相關(guān)價款，等于文化事業(yè)建設(shè)費申報表附列資料《應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單》的“合計”項?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。 
  （十）第5欄“應(yīng)征收入減除額”：反映本期從應(yīng)征收入中實際減除的價款數(shù)額。若第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發(fā)生額”≤第1欄“應(yīng)征收入”，則第5欄“應(yīng)征收入減除額”=第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發(fā)生額”；若第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發(fā)生額”>第1欄“應(yīng)征收入”，則第5欄“應(yīng)征收入減除額”=第1欄“應(yīng)征收入”?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。 
  （十一）第6欄“免征收入減除額”：反映本期從免征收入中實際減除的價款數(shù)額。若第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發(fā)生額”≤第2欄“免征收入”，則第6欄“免征收入減除額”=第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發(fā)生額”；若第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發(fā)生額”>第2欄“免征收入”，則第6欄“免征收入減除額”=第2欄“免征收入”。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。 
  （十二）第7欄“減除項目期末余額”：反映本期期末尚未減除的項目金額，按表中公式計算填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，與“本月（期）”數(shù)相同。 
  （十三）第8欄“計費銷售額”：反映計算文化事業(yè)建設(shè)費的銷售額，按表中公式計算填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。 
  （十四）第10欄“應(yīng)繳費額”：反映本期應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費金額，按表中公式計算填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。 
  （十五）第11欄“期初未繳費額”：反映本期期初欠繳費額、應(yīng)繳未繳上期費額的合計數(shù)，等于上期本表第16欄“期末未繳費額”。 
  （十六）第12欄“本期已繳費額”：反映本期已繳上期費額、已繳欠繳費額、已預繳本期費額的合計數(shù)，按表中公式計算填列。其中，“本期預繳費額”填寫本期已預繳的本期應(yīng)繳費額；“本期繳納上期費額”填寫本期繳納的上期應(yīng)繳未繳費額；“本期繳納欠費額”填寫本期繳納的以前各期形成的欠費額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。 
  （十七）第16欄“期末未繳費額”：反映本期期末應(yīng)繳未繳費額，按表中公式計算填列。其中，“欠繳費額”反映已形成的欠費額，按表中公式計算填列。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，與“本月（期）數(shù)”相同。 
  （十八）第18欄“本期應(yīng)補（退）費額”：反映本期應(yīng)繳費額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額，按表中公式計算填列。 
  （十九）第19欄“本期檢查已補繳費額”：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查已補繳的費額。 
  

郭老師 解答

2019-04-02 10:31

填表說明看下