紫楓蕭月 追問(wèn)

2019-04-02 17:45

老師，公司購(gòu)買的打印機(jī)原值759，提了100.15的折舊費(fèi)，在企業(yè)所得稅申報(bào)表的固定資產(chǎn)加速折舊扣除優(yōu)惠明細(xì)表里面需要填嗎

紫楓蕭月 追問(wèn)

2019-04-02 17:46

maize老師 解答

2019-04-02 17:51

需要填寫，你可以直接做費(fèi)用就不用填寫了

紫楓蕭月 追問(wèn)

2019-04-02 19:31

老師，具體怎么操作

紫楓蕭月 追問(wèn)

2019-04-02 19:32

老師，具體怎么操作

maize老師 解答

2019-04-03 09:57

A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明 
 
一、適用范圍及總體說(shuō)明 
（一）適用范圍 
本表為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）附表，適用于按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等相關(guān)文件規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。 
按照目前稅收規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不填報(bào)本表。 
（二）總體說(shuō)明 
1.本表主要目的 
（1）落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)對(duì)其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額進(jìn)行單向納稅調(diào)整，以調(diào)減其應(yīng)納稅所得額。 
（2）實(shí)施減免稅核算。對(duì)本年度內(nèi)享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。 
2.填報(bào)原則 
納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應(yīng)按以下原則填報(bào)： 
（1）自該固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報(bào)本表。 
稅收折舊是指納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額；一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊金額。 
固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊一致的，納稅人不涉及納稅調(diào)整事項(xiàng)，但是涉及減免稅核算事項(xiàng)，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。 
固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊不一致的，當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí)，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不進(jìn)行納稅調(diào)增（相關(guān)事項(xiàng)在匯算清繳時(shí)一并調(diào)整），但需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表；當(dāng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額小于稅收折舊金額時(shí)，在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減，同時(shí)需計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報(bào)本表。 
（2）自固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報(bào)本表。 
固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。 
（3）本表第5列僅填報(bào)納稅調(diào)減金額，不得填報(bào)負(fù)數(shù)。 
（4）以前年度開(kāi)始享受加速折舊政策的，若該固定資產(chǎn)本年符合第（1）條原則，應(yīng)繼續(xù)填報(bào)本表。